I. sorozatú vagy elektronikus sorozatú EE kötvény vásárlásakor a kötvény névértékét kell fizetnie. Kamatot halmoz fel a kötvény lejáratáig. Például: 1000 dollárt fizet egy 1000 dolláros kötvényért. Ezután, amikor a kötvény lejár, megkapja a kötvény összegét és a felhalmozott kamatot.
A vételár és a visszaváltási érték közötti különbség adóköteles kamatbevétel. Az E, EE és I sorozatú kötvényekből származó kamatbevételeket az alábbi módok egyikével jelentheti be:
- Jelentse a kamatot abban az évben, amikor megszerezte.
- Jelentse az egészet a kötvény lejáratakor vagy visszaváltásakor szerzett kamat összege, attól függően, hogy melyik következik be előbb.
Visszaváltásakor kap egy 1099-INT űrlapot, amely a kamat teljes összegét mutatja a megszerzett kötvény. Minden évben beszámolhat a megszerzett kamatról. Ha mégis megteszi, levonhatja az adóköteles jövedelméből azt a kamatot, amely után az előző években adót fizetett.
Az éves kamatjelentéssel egyenlítheti ki az évek során szerzett jövedelmét. Ez akkor hasznos, ha jelentős az amerikai megtakarítási kötvény iránti érdeklődése. Például: Ha egymillió dollár kötvénye van, akkor a kamat a lejáratkor akár 200 000 dollár is lehet.
Ha minden évben elkezdi jelenteni a kötvény kamatát, akkor ezt minden évben folytatnia kell. Ez a következőkre vonatkozik:
- A tulajdonában lévő kötvények és a később megszerzett kötvények kamatai
- Minden EE, E és I sorozatú kötvények
A legtöbb befektető számára valószínűleg jobban esik jelenteni a kamatot, amikor visszaváltja a kötvényt.
Az oktatási kamatbevételek kizárása
Segíthet a főiskolai költségek kifizetésében, ha befektet a pénzbe. kötvények vagy a már befektetett kötvények beváltásával. Kizárhatja a kötvény kamatát az adóköteles jövedelem alól, ha mindkettő érvényes:
- Visszaváltja az I. sorozatú vagy 1989 után vásárolt EE sorozatú kötvényeket .
- A pénzt szakképzett oktatási kiadások kifizetésére fordítja.
Az adókedvezmény megszerzéséhez:
- A hallgató ‘ nem birtokolják a kötvényeket. A kötvényeknek a következők egyikében kell lenniük:
- Az Ön neve
- A házastársa neve
- Ön és házastársa neve társtulajdonosként egyaránt
- A kötvény kibocsátását megelőző hónapban legalább 24 évesnek kell lennie.
A kötvény összege meghaladhatja az oktatási kiadások teljes összegét. Ha igen, akkor csak a kamat egy részét zárhatja ki. Használja a 8815-es űrlapot a kamatbevételek kiszámításához, amelyeket kizárhat a jövedelmekből.
A kamatbevételek kizárását magasabb jövedelmi szinteken fokozatosan megszüntetik. A szintek a módosított kiigazított bruttó jövedelemen (AGI) alapulnak. Használja a 8815-es űrlapot a módosított AGI kitalálásához.
2020-ra a kizárás fokozatosan megszűnik:
- 77 200 USD, ha egyedüli fájlokat ad be
- 115 750 USD ha házasok vagytok, vagy közösen nyújtjátok be, vagy egy minősített özvegy
Teljesen megszűnik:
- 92 000 dollár, ha egyedülállót nyújt be
- 145 750 dollár, ha házasok vagy közösen nyújtják be az ügyfeleket, vagy jogosult özvegy (ek)
Ha külön házasságban nyújtják be a házasságot, akkor nem jogosultak a kizárásra.
További információkért lásd:
- 8815-es űrlap utasításai
- 8818-as űrlap utasításai
- 550-es kiadvány: Beruházási bevételek és ráfordítások (beleértve a tőkenyereséget is) és veszteségek)
- 970. kiadvány: Adókedvezmények az oktatás számára