A progresszív fogyasztási adó (PCT) megváltoztatja az adórendszerünk és az utak és hidak építéséhez, valamint az utak és utak megőrzéséhez szükséges bevételeket. nemzetbiztonságban. A jövedelem nagy részének megadóztatása helyett ésszerű bevételeket hozna az áruk és szolgáltatások vásárlásának megadóztatásával. A PCT-t a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) – az Egyesült Államokéhoz hasonló fejlett gazdaságú országok – modern termék- és szolgáltatási adói alapján modellezték. Ezt a nemzetközi modellt fokozatos engedménnyel fedjük le az alacsonyabb jövedelmű egyének és családok számára.
A forgalmi adóhoz hasonlóan a PCT is a legtöbb vásárlás eladását egyetlen kulcson adózná meg. Sok meglévő fogyasztási adóhoz hasonlóan “hitel-számla” rendszert alkalmazna. Ez azt jelenti, hogy a PCT-t az adóköteles áru vagy szolgáltatás minden értékesítési helyén felszámítják. A vállalkozásoknak engedélyt kapnak minden olyan PCT-re, amelyet korábban a állítsa elő vagy terjessze az adóköteles árut vagy szolgáltatást. A progresszivitás sok amerikai adófizető számára biztosított nagy jövedelemadó-mentesség és az alacsony és közepes jövedelmű háztartások számára biztosított visszatérítés révén fennmarad.
A PCT célállomáson alapulna. Minden exportált áru vagy szolgáltatás nem lenne adóköteles, és az exportőrök jóváírást kapnának az előzetesen befizetett adók után. Az áruk és szolgáltatások behozatala adóköteles.
Amint azt a A 116. kongresszus, a progresszív fogyasztási adóról szóló törvény (PCTA) a PCT-t egyetlen 10% -os kulcsban állapítja meg. Az adózási vegyes bizottság még nem becsülte meg a törvény összes költségvetési és elosztási hatását. De mivel az Egyesült Államok alacsony -adóország máshoz képest A fejlett gazdaságú országokban a PCT végleges mértékét – ha bármilyen változás történik – valószínűleg az OECD jelenlegi átlagánál (kb. 19 százalék) jóval alacsonyabb árfolyamon fogják meghatározni. Az Adópolitikai Központ Michael Graetz professzor hasonló tervének eredménye 12,9 százalékos bevétel-semleges arányt eredményezett.
Jövedelemadó-reformok – A legtöbb háztartás megszűnt; mindenki számára egyszerűsítve
A PCT által generált ésszerű bevételeket arra használnák fel, hogy a legtöbb háztartást mentesítsék a jövedelemadó-kötelezettség alól és csökkentse a társasági adó mértékét. Az egyéni jövedelemadó minden bejelentő számára egyszerűsödni fog.
A bevezetéskor a PCTA jelentős jövedelemadó-mentességet biztosít, amelyet “családi pótléknak” hívnak: 100 000 dollár a közös irattartóknak, 50 000 dollár az egyszemélyes irattartóknak és 75 000 dollár a háztartás iktatóinak fejére.
Azok számára, akiknek még mindig van adókötelezettségük, három marginális zárójel lesz, 15, 25 és 28 százalékban, azoknál az egyéneknél, akik jövedelme meghaladja a családi pótlék összegét. a háztartásoknak már nem lesz jövedelemadó-kötelezettségük, a jelenlegi rendszerünkben az egyéni jövedelemadó-preferenciák közül sok egyszerűsödik vagy megszűnik, egyszerűsítve a jövedelemadó-kódot. Négy fontos adókedvezmény marad: (1) a jótékonysági járuléklevonás; (2) állami és helyi adókedvezmény; (3) egészségügyi és nyugdíjazási juttatások; (4) jelzálogkamat-levonás.
A PCTA jelenlegi verziójában a társasági adó mértékét 17 százalékban állapítják meg. adótörvény-rendelkezések, amelyek jelenleg a vállalatokra és a pa Az üzleti tevékenység bevételei változatlanok maradnak. Nagyra értékeljük az összes érdekelt fél hozzájárulását ebben a kérdésben és a törvény jövedelemadó-reformjának minden aspektusában.
Progresszivitás – A családok védelme a tisztességtelen adóterhektől
A PCTA sarokköve a progresszivitása. Az áruk és szolgáltatások adórendszereire gyakran hallott kritika az, hogy ezek eredendően regresszívek – az alacsony és közepes jövedelmű háztartások jövedelmük nagyobb százalékát költik el, mint a magas jövedelmű háztartások, és így a fogyasztási adó jobban sújtja őket.
A progresszív fogyasztási adótörvény ezt a regresszivitást közvetlenül kétféleképpen számlálja: (1) jelentős jövedelemadó-mentesség a legtöbb amerikai háztartás számára, és (2) árengedmények a jelenlegi rendszerünkben tapasztalt adókedvezmények kiesésének pótlására. amelyek nélkülözhetetlen támogatást nyújtanak az alacsony és közepes jövedelmű családok számára.
A PCTA új jövedelemadó-mentességeit, az úgynevezett “családi pótlékokat” 100 000 dollárban állapítják meg a közös irattartóknál, 50 000 dollárt az egyszemélyes irattartóknál és 75 000 dollárt a fejnél. A családi pótlékokat indexálják az infláció alapján.
A PCT-kedvezmények ellensúlyoznák az új fogyasztási adóterhet és ellensúlyoznák az olyan adókedvezmények elvesztését, mint a keresett jövedelemadó-jóváírás (EITC), a gyermekadó-jóváírás (CTC) és a kiegészítő gyermekadó Hitel (ACTC). Ezt a jogszabályt úgy tervezték, hogy haladóbb legyen, mint a jelenlegi adórendszer, ezért alapvető fontosságú ezen források fenntartása az alacsony és közepes jövedelmű családok számára. A PCT-engedmények alapja a keresett jövedelem vagy a kiigazított bruttó jövedelem, a család nagysága és a bejelentési státusz.Az olyan juttatásokhoz hasonlóan, mint az EITC, a CTC és az ACTC, azok a magánszemélyek és családok is, amelyeknek nincs jövedelemadó-kötelezettségük, továbbra is kedvezményeket kaphatnak. Az árengedményt a vásárlások előtt kell kiadni, annak megakadályozása érdekében, hogy az árengedmény-átvevők zsebből fizessék a PCT-t.
Bevétel “Megszakító” – ésszerű bevétel
A fogyasztási adók másik kritikája az az aggodalom, hogy a PCT-hez hasonló adót fel lehet használni a szövetségi kormány által beszedett bevételek növelésére minden ellenőrzés nélkül. Ezt az aggályt közvetlenül a PCTA is bevétel-megszakítóval kezeli. ”
A PCTA szerint, ha a PCT-bevételek a bruttó hazai termék (GDP) százalékában meghaladják a 10 százalékot a naptári évben, akkor a többletbevételt minden egyéni jövedelemadó-bejelentőnek vissza kell adni, beleértve azokat is, akik az adózók, akik PCT-visszatérítést nyújtottak be. A bevezetéskor a PCTA átalány visszatérítést ad vissza az egyszemélyes és a háztartási irattartóknak, megduplázza a visszatérítést a közös irattartók számára, és további visszatérítési pénzeket tartalmaz az eltartottakkal rendelkező irattartók számára.
A PCT-alapú reform prioritása az, hogy megbízhatóbban növelheti az ésszerű bevételeket, amelyek az összes adófizető számára előnyös valódi beruházásokhoz szükségesek – például a védelmi, egészségügyi, oktatási és infrastrukturális programok beruházásaihoz. A PCT nem célja a bevételek gyors növelése, figyelmen kívül hagyva a magasabb fogyasztási adók amerikai családokra és munkaadókra gyakorolt hatásait.
Előnyök – Miért ekkora változás?
A jelenlegi adótörvénykönyvünket számtalanszor javítottuk az 1986-os felülvizsgálata óta. Nem minden amerikainak vagy amerikai székhelyű vállalkozásnak működik tisztességesen; valójában arra ösztönzi a vállalkozásokat, hogy az Egyesült Államokon kívül helyezkedjenek el. A PCTA megteremti azokat az ésszerű bevételeket, amelyekre szükségünk van a gazdaság növekedését elősegítő programok finanszírozásához, az Egyesült Államok jobb üzleti és befektetési hellyé tételéhez, valamint előnyök és lehetőségek biztosításához azok számára, akiknek a legnagyobb szükségük van rájuk.
A PCTA ösztönzi a megtakarítást. A jelenlegi törvények szerint a családokat és az egyéneket a jövedelem után adózzák. A PCTA értelmében a legtöbb háztartás mentesülne minden jövedelemadó alól, és így adómentesen spórolhatna.
A PCTA javítja az Egyesült Államok gazdasági versenyképességét. Az amerikai társasági adó mértékét 17 százalékra csökkentenék, ami arra ösztönözné a multinacionális vállalatokat, hogy itt, nem pedig külföldön helyezkedjenek el. Az Egyesült Államok multinacionális vállalatait jelenleg vonzó OECD-országok gyakran magasabb fogyasztási és / vagy társasági adókulcsokat vetnek ki, mint amelyek a PCTA értelmében elképzelhetőek.
A PCTA javítja az Egyesült Államok kereskedelmi versenyképességét. Körülbelül 150 országban, beleértve az összes OECD-országot, vannak olyan fogyasztási vagy áru- és szolgáltatási adók, amelyek a PCT-hez hasonlóan a határon módosíthatók. Az Egyesült Államokkal ellentétben ezek az országok adóztathatják az importot és támogathatják az exportot az exportra vonatkozó fogyasztási adók visszatérítésével – a Világkereskedelmi Szervezet (WTO) jelenlegi szabályainak megsértése nélkül. Ezek az országok megállapodhatnak a csökkentett vámtarifákban a kereskedelmi megállapodások alapján; fogyasztási adókkal továbbra is megadóztathatja az importot; és teljes adóterhelés nélkül exportálják saját áruikat. Mivel a PCT a határokhoz igazodik, és azonnal a WTO-nak megfelelőnek tekintenék, az USA képes lenne fenntartani az export- és importadó-paritást ugyanúgy, mint ezek a többi ország.
A PCTA csökkenti a jövedelemadók betartásának költségeit. . A legtöbb háztartásnak nem lenne jövedelemadó-kötelezettsége a PCTA alapján – bár az árengedmények megszerzéséhez kulcsfontosságú információkat kell megadnia a Bevételi Szolgálatnak (IRS). A vállalkozásokra szükségszerűen új PCT-jelentési követelmények vonatkoznának. Ezek a jelentési követelmények azonban valószínűleg hasonlóak lesznek ahhoz, amit sok vállalkozás már betarthat állami és helyi szinten.
A PCT megvédi az alacsony és közepes jövedelmű családokat a tisztességtelen adóterhektől. A családi pótlék és az árengedmény funkció révén a progresszív fogyasztási adóról szóló törvényt úgy tervezték, hogy ez az új adórendszer progresszívebb legyen, mint a jelenlegi jövedelemadó-rendszer.
Mit kell még tenni? – Jelentősebb nyitott kérdések
A progresszív fogyasztási adóról szóló törvényt korábban a 113. kongresszuson és a 114. kongresszuson vezették be, hogy megbeszélést nyújtson és lehetőséget nyújtson az ilyen típusú átfogó adóreform jogalkotási nyelvének áttekintésére. Összességében a PCTA megmutatja, hogy a progresszív fogyasztási adó hogyan teheti igazságosabbá és hatékonyabbá adószabályunkat.
A progresszív fogyasztási adóról szóló törvény bevezetése óta sok politikai döntéshozó, többek között a kongresszuson is, egyre inkább érdeklődik a mozgás iránt. határon át állítható fogyasztási adóalapra. Bármilyen jelentős adóreform esetén az érdekelt felek kritikus jelentőségűek lesznek, különösen, ha a kongresszus fontolóra veszi a jövőbeni adóreformokat. A nyitott kérdéseket és azokat a konkrét kérdéseket, amelyekben szükséges a törvény betekintése, a további beviteli dokumentumunk részletezi.Ezenkívül vegye figyelembe, hogy az adózási vegyes bizottság költségvetési és elosztási hatásait még teljes körűen becsülni kell. Ez az elemzés – bármilyen más felülvizsgálattal együtt – megváltoztathatja a fent vázolt arányokat.