Mi az a FATCA?

Az Egyesült Államok kormánya nem csak az adókat követi külföldön. A külföldi pénzügyi számlákat is nyomon követik és jelentik a FATCA – a külföldi számlák adók betartásáról szóló törvény miatt. Számos pletyka és mítosz repül a FATCA néven, ezért itt van a törvények bontása.

Mi a külföldi adók betartásáról szóló törvény egyszerű fogalmakkal?

A külföldi adók betartásáról szóló törvény, vagy a FATCA-t (közönségesen Fat-Ka néven) 2010 márciusában törvénybe iktatták. Új információs jelentést hozott létre, és visszatartotta az egyes külföldi pénzügyi intézményeknek és külföldi szervezeteknek teljesített kifizetéseket. A FATCA célja, hogy megkönnyítse az Egyesült Államok kormányának, különösen az IRS-nek, hogy nyomon kövesse azokat az amerikai személyeket és vállalkozásokat, akik jövedelmet keresnek külföldi bankszámlákon történő befektetésekből / betétekből.

A FATCA-t nem a IRS; az USA Pénzügyminisztériumán belül egy másik ügynökség – a Pénzügyi Bűnözés Elleni Hálózat vagy a FinCen – irányítja. Bár a FinCen nem része az IRS-nek, időnként megoszthatják és megoszthatják az információkat.

Kit érint a FATCA törvény?

Fontos tudni, hogy érinti-e a FATCA-törvény, így biztos lehet benne, hogy minden szükséges, időben benyújtja. Ha a következők közül egy vagy több vonatkozik Önre, akkor a FATCA hatással lesz rád:

• amerikai személyek, akiket USA-állampolgárként vagy külföldieként határoznak meg (zöldkártya-birtokosok) kötelesek tartózkodni a FATCA előírások betartása, függetlenül attól, hogy a világ melyik pontján élnek

• Azok a vállalkozások, amelyek amerikai személyek tulajdonában vannak, vagy amelyek többségi részvényessel rendelkeznek, amely amerikai személy

• Külföldi pénzügyi intézmények, beleértve a bankokat, befektetési házakat és minden más intézményt, amely pénzt fogad el vagy tart

• amerikai bankok és befektetési házak, amelyek külföldi bankokkal és pénzügyi vállalkozásokkal foglalkoznak intézmények

• Világméretű kormányok

Ebben a cikkben a FATCA egyedi bejelentési követelményeire fogunk összpontosítani.

Külföldi számlákra vonatkozó adóbevallási követelmények a próbabábukra

A külföldi banki vagy befektetési számlákkal rendelkező magánszemélyeknek be kell nyújtaniuk a FinCen 114-es űrlapot, ha a számlák eleget tesznek a külföldi számlaadóban szereplő jelentési küszöbértéknek. megfelelés. A FinCen 114-es űrlapot korábban FBAR-nak nevezték el, és még mindig ezen a néven ismerik, annak ellenére, hogy a korábbi FBAR-űrlapokat már nem használják.

Az FBAR-űrlapok benyújtásához nincs megadva minimális vagy maximális életkor. Ha az egyesült államokbeli személy nem képes maga benyújtani az űrlapokat, akkor gondviselőjének be kell nyújtania azokat.

Magánszemélyek esetében a jelentési küszöb 10 000 USD. Ha az összes banki / befektetési számla összege meghaladja a 10 000 USD-t az év bármely szakaszában, akkor az összes pénzügyi számlát be kell jelenteni a FinCennek az FBAR-on.

Ha van bevétel (például kamat) és osztalékok) a banki / befektetési számlákról kellő időben benyújtott adóbevalláson kell jelenteni, hogy elkerülhető legyen az IRS szankciói és kamatai.

Az FBAR űrlapot elektronikus úton kell benyújtani a FinCenhez – papír a benyújtott űrlapokat nem fogadják el. A hivatásos adó-előkészítők általában elektronikus úton nyújthatják be az FBAR-űrlapokat. Az egyének a BSA webhelyén is regisztrálhatnak a FinCennél.

Mit tekintünk külföldi bankszámlának?

Íme egy lista azokról a számlákról, amelyeket külföldi pénzügyi számlának tekintenek, és jelentést kell tenni egy FBAR-on:

• külföldi pénzügyi intézményeknél vezetett pénzügyi (betéti és letétkezelői) számlák
• egy amerikai pénzügyi intézmény külföldi fiókjában vezetett pénzügyi számlák
• Külföldi befektetési alapok
• Külföldi pénzintézeteknél tartott részvények vagy értékpapírok
• Külföldi kibocsátású életbiztosítás vagy életjáradék, cash-out értékkel

Azok a számlák, amelyek nem minősülnek külföldi bankszámlának, és amelyeket nem kell jelenteni az FBAR-on:

• Egy külföldi pénzügyi intézmény amerikai fiókjában vezetett pénzügyi számlák
• Külföldi részvényekbe és értékpapírokba befektető amerikai befektetési alapok
• Külföldi részvények és értékpapírok, amelyeket nem pénzügyi intézményben tartanak
• Külföldi ingatlanok, amelyeket közvetlenül vagy forei keresztül tartanak gn entitás
• Deviza, nemesfémek és közvetlenül őrzött drágakövek

Milyen információkra van szükség az FBAR űrlap benyújtásához?

A bejelentéshez egy FBAR űrlapra, a következő információkra lesz szüksége:

• neve, társadalombiztosítási száma és címe
• bármelyik neve, társadalombiztosítási száma (ha van) és címe a számla közös tulajdonosai
• bankszámla típusa – betét (csekk, megtakarítás stb.), értékpapír (részvények és befektetési alapok), egyéb (bármely más típusú számla, amely nem illeszkedik a betéthez vagy az értékpapírhoz) )
• bankszámlaadatok
• a bank neve és címe
• számlaszám
• a számla maximális értéke a naptári évben, átszámítva amerikai dollárra.Át kell konvertálni az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának év végi árfolyamát (még akkor is, ha a maximális érték az év folyamán volt). Az év végi rátákat itt találja.
• A számla közös tulajdonosainak száma

Közös tulajdonú számlák

Minden külföldi bankszámlának szüksége van az FBAR űrlapon kell jelenteni, de külön figyelmet kell fordítani a más személlyel közösen vezetett számlákra. Ha mindkét számlatulajdonos amerikai személy, akkor mindkét embernek külön FBAR-űrlapokat kell benyújtania, amelyek mindegyike a számla teljes értékét jelenti az űrlapjain.

Különös figyelmet kell fordítani a közös tulajdonú számlákkal rendelkező házastársakra. Ha a következő feltételek teljesülnek, akkor a házastársak egyetlen FBAR-űrlapot nyújthatnak be az évre:

• Az összes számlát vagy közösen birtokolják, vagy különállóan egyetlen házastárs tartja. A házaspárból csak egy házastársnak lehet külön bankszámlája.
• Az FBAR-ot időben benyújtják megfelelő aláírásokkal.
• Az iktatók kitöltött és aláírt 114a-os űrlappal rendelkeznek (Elektronikus engedélyezés nyilvántartása) Fájl FBAR-ok). Ezt az űrlapot nem kell elküldeni a FinCennek. Ez az űrlap csak egy feljegyzés, hogy mindkét házastárs engedélyezte egy közös FBAR-űrlap benyújtását. Ezt az űrlapot meg kell őrizni a nyilvántartásában, és kérésre át kell adnia a FinCen-nek.

A bankok költségei

A külföldi pénzügyi intézmények (FFI-k) egyik nagy kérdése ) költsége és ideje volt az IRS-hez való pontos jelentéshez szükséges rendszerek tényleges felállításához. Becslések szerint egyes FFI-k 100 millió dollárt vagy annál többet költenek csak a telepítési költségekre.

Azoknak a bankoknak, akik nem képesek (vagy nem hajlandók) létrehozni a megfelelő jelentési rendszereket, az USA 30% -os visszatartást ír elő egyes amerikai fizetések büntetése. Ez béníthatja a kisebb bankokat, akik ezekre a kifizetésekre támaszkodnak a működésük megőrzéséhez. Sajnos egyes bankok úgy döntöttek, hogy kihasználnak egy kiskaput, és úgy döntöttek, hogy nem dolgoznak amerikai ügyfelekkel – így megszüntették beszámolási követelményeiket és a forrásadó lehetőségét. Elméletileg hajlandóak megfelelni a FATCA-nak, de mivel nincs amerikai ügyfelük, nincs mit jelenteniük. Ez jelentős hatással van az amerikai emigránsokra, akiknek külföldi bankjukra van szükségük a mindennapi pénzügyi tranzakciók egyszerű feldolgozásához. Egyre több (főleg kisebb) bank követi a példát, és megtagadja az amerikai ügyfeleknek nyújtott pénzügyi szolgáltatásokat.

Ezenkívül az FFI-k további költségei azoknak az amerikai ügyfeleknek az elveszett üzleti tevékenységeibe kerülnek, amelyek mellett döntenek. Egyes országokban, például Mexikóban, nagyon sok amerikai él ott, és üzleti veszteségük nagyobb hatással lehet.

Egyének költsége

Azok a személyek, akik egyenként a FATCA 8938 űrlapot adják be év (ha szükséges) kevés költséggel jár a nyilvántartásba vétel nyilvánvaló költségén túl, ha harmadik fél adókészítőjét veszik igénybe. A 8938-as formanyomtatványt az Egyesült Államok szövetségi adóbevallásával együtt nyújtják be, így nincs semmi „kiegészítő”, amelyet az IRS-hez el kell küldenie a szokásos adó-határidőkig (április 15-ig a lakosok és június 15-ig a külföldi állampolgárokig). De mi van azokkal, akik nem voltak tisztában a bejelentési kötelezettségükkel és még nem tettek be bejelentést?

Ha az IRS felveszi a kapcsolatot egy magánszeméllyel a 8938-as űrlapon szereplő vagyon bejelentésének elmulasztása miatt, akkor 10 000 dollár büntetést rónak rájuk (vagyis számlánként évente) és további 10 000 dollárt a bejelentés elmulasztásának minden 30 napjára, miután értesítést kap az IRS-től, legfeljebb 60 000 dollárig.

Azoknál a személyeknél, akik nem szándékos jogsértők voltak, Az egyszerűsített iratkezelési eljárások keretében történő bejelentés a legjobb módja annak, hogy büntetés nélkül felzárkózzunk. Ehhez egyszerűen be kell töltenie az elmúlt három év adóbevallását és az FBAR-ok (külföldi bankszámla-jelentés) utolsó hat évét, ha a 10 000 dolláros vagy annál magasabb bevételi küszöböt külföldi bankszámlákon teljesítik és / vagy túllépik. Ne feledje, hogy ha bankszámla-egyenlege (i) az év bármely pontján, akár egy percre is eléri a 10 000 USD-t, az bejelentési követelményt vált ki.

Hibák az FFI jelentésében

hibák előfordulhat az FFI-k jelentései során is.Hihetetlen mennyiségű munka folyt a FATCA jelentési rendszerek felállításával a külföldi bankokon belül, és megjegyezték, hogy jelentési hibákra van lehetőség számos kérdés miatt, többek között:

• Tárolt számlainformációk számos rendszerben és adatbázisban, különböző üzletágakban, kevés vagy egyáltalán nem dokumentálva a FATCA megfelelőségi elemzését.
• Legutóbbi, legfeljebb 30 éves forrásrendszerek, eltérő adatstruktúrákkal és formátumokkal
• Pontatlan fordítás, érvénytelen címek és álnevek, valamint az adatok korrupciója által okozott adatminőségi hibák, amelyeket a hasonló információk több rendszerben történő összekapcsolása okoz.
• A meglévő fiókok és a fióktulajdonosok entitásviszonyainak hiányos nézetei a meglévő Know Your Ügyfél (KYC) rendszerek

Az egyéneket tévesen büntethetik, ha téves információt küldenek az IRS-nek olyan okokból, amelyek nem az ő kezükben vannak. Győződjön meg arról, hogy teljes mértékben áttekintette az IRS-nek elküldött információkat, ha az IRS kapcsolatba lép Önnel kérdésekkel.

Mikor kell benyújtani

A beadási határidők ismerete kritikus, mivel nem szeretné várni az utolsó pillanatig – vagy ami még rosszabb, maradjon le teljesen a határidőről!

Az FBAR határideje április 15. Ha Ön az Egyesült Államokon kívül eső amerikai állampolgár az esedékesség napján, automatikus két hónapos meghosszabbítást a beadási idő megadatik. További meghosszabbítás nyújtható be, meghosszabbítva az esedékesség napját október 15-ig.

Noha ezek az esedékességi időpontok megegyeznek az Egyesült Államok egyéni adóbevallásával, az FBAR-t továbbra is külön kell benyújtani az adóbevallástól.

Késői iktatás

Míg az FBAR bejelentési követelménye az 1970-es évek óta létezik, sokan csak most tudnak meg róluk. Az amerikai külföldiek gyakran azt tapasztalják, hogy sok éven keresztül nem nyújtottak be FBAR-űrlapokat, amelyekhez bejelentést kellett volna tenni. A FinCen megértette, hogy sokaknak szükségük lehet “felzárkózásra” az iktatásuk során, és mint ilyenek olyan programokat hoztak létre, amelyek segítik a bűnöző FBAR-ok benyújtását büntetés nélkül.

Ha az amerikai személy is késik az adóbevallás benyújtásában , használhatják az Átfogó bejelentési megfelelőségi eljárásokat az összes delikvens űrlapjuk feltöltésére. Általában ezek a programok megkövetelik, hogy 6 éven át késő FBAR-űrlapokat nyújtsanak be a késedelmes adóbevallásokkal együtt.

Ha csak az FBAR űrlapok késnek, akkor az FBAR-űrlapokat későn lehet benyújtani anélkül, hogy megadnánk az egyszerűsített adatszolgáltatási megfelelőségi eljárásokat. A delikvens FBAR-ok külön-külön történő benyújtásához meg kell felelnie a következő követelményeknek:

1. benyújtotta a szükséges FBAR űrlapot
2. Nem vizsgálja az IRS (polgári vagy büntetőjogi)
3. Az IRS még nem kereste meg őket a kérdéses FBAR űrlapokkal kapcsolatban

Ha teljesíti az összes követelményt, akkor az újragyakorláshoz kövesse ezeket a lépéseket a delikvens FBAR-űrlapok megoldása:

• Tekintse át az utasításokat
• Csatoljon egy nyilatkozatot, amely elmagyarázza, miért késedelmesen nyújtja be az FBAR-okat
• Az összes FBAR-t elektronikusan töltse fel a FinCEN-en / li>
• Az elektronikus űrlap fedőlapján válassza ki a késedelmes bejelentés okát.

IRS 8938 űrlap

Az FBAR űrlap benyújtása mellett külföldi pénzügyi számláinak bevallása esetén az adóbevalláshoz további űrlapot is be kell nyújtania. Ez az űrlap, az IRS 8938-as űrlap – A meghatározott külföldi pénzügyi eszközök kimutatása, jellegében hasonló az FBAR-űrlaphoz, de közvetlenül az IRS-nek jelentik. Ez az űrlap nemcsak a külföldi pénzügyi számlák egyenlegét jelenti, hanem az egyes számlákhoz kapcsolódó adóköteles jövedelmet is felsorolja. A 8938-as űrlap és az FBAR nem helyettesíthetők egymással.

Van néhány különbség az űrlapokban, és mindegyikről mit kell jelenteni. A bejelentési küszöb szintén eltérő, és attól függ, hogy iktatási státuszod-e, és attól, hogy az Egyesült Államokban vagy külföldön élsz-e.

Az FBAR és a 8938 űrlap közötti különbségekről az IRS webhelyén olvashat.

További kérdései vannak a FATCA-val kapcsolatban?

Vegye fel velünk a kapcsolatot még ma! Az expat-szakértő CPA-k és az IRS-be felvett ügynökeink örömmel segítenek Önnek! Ha készen áll az adók megkezdésére, és még mindig kíváncsi arra, hogy mi az a FATCA, akkor Greenback fedezte le!