L’imposta progressiva sui consumi (PCT) cambia il modo in cui guardiamo al nostro sistema fiscale e alle entrate necessarie per costruire strade e ponti e mantenere il nostro nazione sicura. Piuttosto che tassare la maggior parte del reddito, genererebbe entrate ragionevoli tassando l’acquisto di beni e servizi. Il PCT è modellato sulle moderne tasse sui beni e sui servizi dei paesi dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), paesi con economie avanzate simili a quella degli Stati Uniti. Sovrapponiamo a questo modello internazionale uno sconto progressivo per le persone e le famiglie a basso reddito.
Come un’imposta sulle vendite, il PCT tasserebbe la vendita della maggior parte degli acquisti a un’unica aliquota. Come molte imposte sui consumi esistenti, utilizzerebbe un sistema di “fattura di credito”. Ciò significa che il PCT viene addebitato in ogni punto vendita di un bene o servizio imponibile. Alle imprese è consentito un credito per qualsiasi PCT precedentemente pagato sugli acquisti utilizzati per produrre o distribuire il bene o servizio imponibile. La progressività è mantenuta attraverso un’ampia esenzione dall’imposta sul reddito per molti contribuenti statunitensi e un rimborso fornito alle famiglie a basso e medio reddito.
Il PCT sarebbe basato sulla destinazione. Tutti i beni o servizi esportati non sarebbero soggetti all’imposta e gli esportatori riceverebbero un credito per le tasse precedentemente pagate sui fattori produttivi. Le importazioni di beni e servizi sarebbero soggette all’imposta.
Come introdotto nella 116 ° Congresso, il Progressive Consumption Tax Act (PCTA) fissa il PCT a un’aliquota unica del 10%. Il Comitato misto sulla tassazione non ha ancora stimato tutti gli effetti di bilancio e distributivi della legge. Ma, poiché gli Stati Uniti sono un -pax rispetto agli altri Per i paesi a economia avanzata, il tasso PCT finale – se viene apportata una modifica – sarà probabilmente fissato a un tasso ben al di sotto dell’attuale media OCSE (circa 19%). Un punteggio del Tax Policy Center di un piano simile del professor Michael Graetz ha portato a un’aliquota neutra sul reddito del 12,9%.
Riforme dell’imposta sul reddito – Eliminate per la maggior parte delle famiglie; semplificato per tutti
I ricavi ragionevoli generati dal PCT verrebbero utilizzati per esentare la maggior parte delle famiglie dall’imposta sul reddito e per abbassare l’aliquota dell’imposta sul reddito delle società. L’imposta sul reddito individuale verrebbe semplificata per tutti i depositanti.
Come introdotto, il PCTA offre una significativa esenzione dall’imposta sul reddito, chiamata “assegno familiare”, di $ 100.000 per i filer congiunti, $ 50.000 per i singoli filer e $ 75.000 per i filer capofamiglia.
Per coloro che hanno ancora un debito fiscale, ci saranno tre fasce marginali, fissate al 15, 25 e 28 per cento per le persone il cui reddito supera l’importo dell’assegno familiare. le famiglie non saranno più soggette a imposta sul reddito, molte delle preferenze individuali in materia di imposta sul reddito nel nostro sistema attuale vengono semplificate o rimosse, semplificando il codice dell’imposta sul reddito. Rimangono quattro importanti vantaggi fiscali: (1) la detrazione del contributo di beneficenza; (2) il detrazione fiscale statale e locale; (3) prestazioni sanitarie e pensionistiche; (4) detrazione degli interessi sui mutui.
Nella versione corrente del PCTA, l’aliquota dell’imposta sulle società è fissata al 17%. La maggior parte dei disposizioni del codice fiscale che attualmente si applicano alle società e pa reddito d’impresa ss-through rimane lo stesso. Apprezzeremmo il contributo di tutte le parti interessate su questo tema e su tutti gli aspetti delle riforme sull’imposta sul reddito della legge.
Progressività: proteggere le famiglie da un onere fiscale ingiusto
Una pietra angolare del PCTA è la sua progressività. Una critica spesso sentita ai sistemi fiscali di beni e servizi è che sono intrinsecamente regressivi: le famiglie a reddito medio-basso spendono una percentuale maggiore del loro reddito rispetto alle famiglie ad alto reddito, e quindi un’imposta sui consumi le colpisce più duramente.
Il Progressive Consumption Tax Act contrasta direttamente questa regressività in due modi: (1) una significativa esenzione dall’imposta sul reddito per la maggior parte delle famiglie americane e (2) sconti per compensare la perdita di benefici fiscali riscontrati nel nostro sistema attuale che forniscono supporto essenziale per le famiglie a reddito basso e moderato.
Le nuove esenzioni dall’imposta sul reddito del PCTA, chiamate “assegni familiari”, sono fissate a $ 100.000 per i filer congiunti, $ 50.000 per single filer e $ 75.000 per dei filer familiari. Gli assegni familiari sono indicizzati all’inflazione.
Gli sconti PCT contrasterebbero il nuovo carico fiscale sui consumi e compenserebbero la perdita di vantaggi fiscali come l’Earned Income Tax Credit (EITC), il Child Tax Credit (CTC) e la tassa aggiuntiva per i figli Credito (ACTC). Questa legislazione è progettata per essere più progressista dell’attuale sistema fiscale, quindi è essenziale mantenere queste risorse per le famiglie a reddito basso e moderato. Gli sconti PCT si basano sul reddito da lavoro o sul reddito lordo rettificato, sulla dimensione della famiglia e sullo stato di deposito.Come per i vantaggi come EITC, CTC e ACTC, le persone e le famiglie che non sono soggette all’imposta sul reddito potrebbero comunque ricevere sconti. Lo sconto deve essere emesso prima che vengano effettuati gli acquisti, al fine di evitare che i destinatari dello sconto paghino il PCT di tasca propria.
Entrate “Circuit Breaker” – Entrate ragionevoli
Un’altra critica alle tasse sui consumi è la preoccupazione che una tassa come la PCT possa essere utilizzata per aumentare le entrate incassate dal governo federale senza alcun controllo. Questa preoccupazione è affrontata anche direttamente nel PCTA con un “interruttore” delle entrate. “
In base al PCTA, se le entrate PCT come percentuale del prodotto interno lordo (PIL) superano il 10% nell’anno solare, le entrate in eccesso verranno restituite a tutti i soggetti che dichiarano le imposte sul reddito, compresi quelli contribuenti che hanno presentato istanza di rimborso PCT. Come introdotto, il PCTA restituisce uno sconto forfettario ai filer single e capofamiglia, raddoppia lo sconto per i filer congiunti e include sconti aggiuntivi per i filer con persone a carico.
Una priorità per la riforma basata su PCT è quella di aumentare in modo più affidabile le entrate ragionevoli necessarie per investimenti reali a vantaggio di tutti i contribuenti, come gli investimenti in programmi di difesa, salute, istruzione e infrastrutture. Il PCT non vuole essere un mezzo per aumentare rapidamente le entrate ignorando gli effetti di maggiori tasse sui consumi sulle famiglie e sui datori di lavoro statunitensi.
Vantaggi: perché un così grande cambiare?
Il nostro attuale codice fiscale è stato aggiornato innumerevoli volte da quando è stato rivisto nel 1986. Non funziona correttamente per tutti gli americani o per le aziende con sede in America; incoraggia effettivamente le aziende a trasferirsi al di fuori degli Stati Uniti. Il PCTA aumenterà le entrate ragionevoli di cui abbiamo bisogno per finanziare i programmi che faranno crescere l’economia, renderà gli Stati Uniti un posto migliore per fare affari e investire e fornirà vantaggi e opportunità a coloro che ne hanno più bisogno.
Il PCTA incoraggia il risparmio. Secondo la normativa vigente, le famiglie e le persone fisiche sono tassate sul reddito. Secondo il PCTA, la maggior parte delle famiglie sarebbe esente da qualsiasi imposta sul reddito e quindi sarebbe in grado di risparmiare esentasse.
Il PCTA migliora la competitività economica degli Stati Uniti. L’aliquota dell’imposta sul reddito delle società negli Stati Uniti sarebbe stata abbassata al 17%, incoraggiando le multinazionali a stabilirsi qui, non all’estero. I paesi dell’OCSE che attualmente attraggono le multinazionali statunitensi spesso impongono aliquote sui consumi e / o sulle società più elevate rispetto a quelle previste dal PCTA.
Il PCTA migliora la competitività commerciale degli Stati Uniti. Circa 150 paesi, inclusi tutti i paesi OCSE, hanno imposte sui consumi o su beni e servizi che, come il PCT, possono essere regolate alla frontiera. A differenza degli Stati Uniti, questi paesi possono tassare le importazioni e sovvenzionare le esportazioni riducendo le loro tasse di consumo per le esportazioni, senza violare le attuali regole dell’Organizzazione mondiale del commercio (OMC). Questi paesi possono accettare tariffe ridotte in base ad accordi commerciali; possono ancora tassare le importazioni con le loro tasse di consumo; ed esportare i propri beni senza un carico fiscale completo. Poiché il PCT è aggiustato alle frontiere e sarebbe immediatamente considerato conforme all’OMC, gli Stati Uniti sarebbero in grado di mantenere la parità fiscale sulle esportazioni e sulle importazioni allo stesso modo di questi altri paesi.
Il PCTA riduce i costi di conformità dell’imposta sul reddito . La maggior parte delle famiglie non sarebbe soggetta all’imposta sul reddito ai sensi del PCTA, sebbene avrebbero bisogno di fornire informazioni chiave all’Internal Revenue Service (IRS) per ottenere i loro sconti. Le aziende sarebbero necessariamente soggette ai nuovi requisiti di rendicontazione PCT. Tuttavia, questi requisiti di rendicontazione saranno probabilmente simili a quelli che molte aziende potrebbero già rispettare a livello statale e locale.
Il PCT protegge le famiglie a basso e medio reddito da un onere fiscale ingiusto. Attraverso l’assegno familiare e la funzione di rimborso, la legge sull’imposta progressiva sui consumi è concepita affinché questo nuovo sistema fiscale sia più progressivo dell’attuale sistema di imposta sul reddito.
Che cosa deve ancora essere fatto? – Grandi questioni aperte
La legge sull’imposta progressiva sui consumi è stata precedentemente introdotta al 113 ° Congresso e al 114 ° Congresso per fornire un’apertura alla discussione e un’opportunità per rivedere il linguaggio legislativo per questo tipo di riforma fiscale globale. Nel complesso, il PCTA mostra come un’imposta progressiva sui consumi possa rendere il nostro codice fiscale più equo ed efficace.
Dall’introduzione del Progressive Consumption Tax Act, molti politici, incluso il Congresso, sono diventati sempre più interessati a trasferirsi a una base imponibile dei consumi regolabile alle frontiere. Con qualsiasi tipo di riforma fiscale importante, il contributo delle parti interessate sarà fondamentale, soprattutto perché il Congresso considera le future misure di riforma fiscale. Le questioni aperte e le domande specifiche in cui è necessario un input sulla legge sono descritte in dettaglio nel nostro documento di input aggiuntivo.Inoltre, si noti che la legge deve ancora essere completamente stimata dalla commissione mista sulla tassazione per gli effetti di bilancio e distributivi. Tale analisi, insieme a qualsiasi altra revisione, potrebbe modificare le tariffe sopra descritte.