Quando si acquista un’obbligazione di serie I o elettronica di serie EE, si paga il valore nominale dell’obbligazione. Accumula interessi fino alla scadenza dell’obbligazione. Es: paghi $ 1.000 per un’obbligazione $ 1.000. Quindi, quando l’obbligazione matura, si ottiene l’importo dell’obbligazione più gli interessi maturati.
La differenza tra il prezzo di acquisto e il valore di rimborso è il reddito da interessi imponibile. Puoi segnalare il reddito da interessi delle obbligazioni di serie E, EE e I in uno dei seguenti modi:
- Segnala gli interessi nell’anno in cui li guadagni.
- Segnala l’intero importo degli interessi guadagnati alla scadenza dell’obbligazione o quando la riscatti, a seconda dell’evento che si verifica per primo.
Quando lo riscatti, riceverai un modulo 1099-INT che mostra l’intero importo degli interessi il legame guadagnato. Puoi segnalare gli interessi guadagnati ogni anno. Se lo fai, puoi sottrarre gli interessi sui quali hai pagato le tasse negli anni precedenti dal tuo reddito imponibile.
Segnalando gli interessi ogni anno, puoi livellare il tuo reddito nel corso degli anni. Ciò è utile se l’interesse dei tuoi titoli di risparmio statunitensi è considerevole. Es: se avessi $ 1 milione in obbligazioni, l’interesse alla scadenza potrebbe arrivare fino a $ 200.000.
Se inizi a segnalare interessi obbligazionari ogni anno, devi continuare a farlo ogni anno successivo. Ciò si applica a:
- Interesse per le obbligazioni che possiedi e per quelle che guadagni in seguito
- Tutte le obbligazioni della serie EE, della serie E e della serie I
Per la maggior parte degli investitori, probabilmente è meglio segnalare gli interessi al momento del riscatto dell’obbligazione.
Esclusione del reddito da interessi per l’istruzione
Puoi contribuire a pagare le spese del college investendo in o incassando obbligazioni in cui hai già investito. Puoi escludere l’interesse delle obbligazioni dal reddito imponibile se si applicano entrambe le condizioni:
- Riscatti obbligazioni di serie I o obbligazioni di serie EE acquistate dopo il 1989 .
- Utilizzi i soldi per pagare le spese di istruzione qualificata.
Per beneficiare di questa agevolazione fiscale:
- Lo studente può ‘ Possiedi le obbligazioni. I legami devono essere in uno di questi:
- Il tuo nome
- Il nome del tuo coniuge
- Sia tu che il tuo coniuge come comproprietari
- Devi avere almeno 24 anni nel mese precedente l’emissione dell’obbligazione.
L’importo dell’obbligazione potrebbe essere superiore al totale delle spese di istruzione. In tal caso, puoi escludere solo una parte dell’interesse. Utilizza il modulo 8815 per calcolare il reddito da interessi che puoi escludere dal reddito.
L’esclusione del reddito da interessi viene gradualmente eliminata a livelli di reddito più elevati. I livelli si basano sul reddito lordo rettificato modificato (AGI). Usa il modulo 8815 per calcolare il tuo AGI modificato.
Per il 2020, l’esclusione inizia a scomparire gradualmente a:
- $ 77.200 se si presenta una singola
- $ 115.750 se sei sposato e dichiari congiuntamente o una vedova qualificata (er)
È completamente eliminato a:
- $ 92.000 se dichiari single
- $ 145.750 se sei sposato che presenta una dichiarazione congiunta o una vedova qualificata
Se dichiari separatamente come documento sposato, non sei idoneo per l’esclusione.
Per ulteriori informazioni, consultare:
- Istruzioni per il modulo 8815
- Istruzioni per il modulo 8818
- Pubblicazione 550: Entrate e spese per investimenti (comprese le plusvalenze and Losses)
- Pubblicazione 970: Tax Benefits for Education