Wanneer u een Serie I- of elektronische Serie EE-obligatie koopt, betaalt u de nominale waarde van de obligatie. Het levert rente op totdat de obligatie afloopt. Voorbeeld: u betaalt $ 1.000 voor een obligatie van $ 1.000. Wanneer de obligatie vervalt, krijgt u het obligatiebedrag plus de opgebouwde rente.
Het verschil tussen de aankoopprijs en de aflossingswaarde is belastbare rente-inkomsten. U kunt rente-inkomsten uit Serie E-, EE- en I-obligaties op een van de volgende manieren rapporteren:
- Rapporteer de rente in het jaar dat u deze verdient.
- Rapporteer de volledige bedrag aan rente dat is verdiend wanneer de obligatie vervalt of wanneer u deze aflost, wat het eerst komt.
Wanneer u het inlost, ontvangt u een formulier 1099-INT waarop het volledige bedrag aan rente staat de verdiende obligatie. U kunt elk jaar de verdiende rente aangeven. Als u dat doet, kunt u de rente waarover u in voorgaande jaren belasting hebt betaald, aftrekken van uw belastbaar inkomen.
Door jaarlijks rente te rapporteren, kunt u uw inkomen over de jaren verdelen. Dit is handig als uw rente op Amerikaanse spaarobligaties aanzienlijk is. Voorbeeld: als u $ 1 miljoen aan obligaties had, zou de rente op de eindvervaldag wel $ 200.000 kunnen bedragen.
Als u elk jaar obligatierente gaat rapporteren, moet u dit elk jaar daarna blijven doen. Dit is van toepassing op:
- Rente voor obligaties die u bezit en alle obligaties die u later verkrijgt
- Alle Serie EE-, Serie E- en Serie I-obligaties
Voor de meeste beleggers werkt het waarschijnlijk beter om de rente te rapporteren wanneer u de obligatie aflost.
Uitsluiting van rente-inkomsten voor onderwijs
U kunt de studiekosten helpen betalen door te investeren in obligaties of door het verzilveren van obligaties waarin u al hebt belegd. U kunt de obligatierente uitsluiten van het belastbaar inkomen als beide van toepassing zijn:
- U lost Serie I-obligaties of Serie EE-obligaties gekocht na 1989 .
- U gebruikt het geld om gekwalificeerde onderwijskosten te betalen.
Om in aanmerking te komen voor dit belastingvoordeel:
- De student kan ‘ t bezit de obligaties. De obligaties moeten in een van deze zijn:
- Uw naam
- De naam van uw echtgenoot
- Zowel u als de naam van uw echtgenoot als mede-eigenaren
- U moet ten minste 24 jaar oud zijn in de maand voordat de obligatie werd uitgegeven.
Het bedrag van de obligatie kan hoger zijn dan de totale onderwijskosten. Dan kunt u slechts een deel van de rente uitsluiten. Gebruik formulier 8815 om de rente-inkomsten te berekenen die u van de inkomsten kunt uitsluiten.
De uitsluiting van rente-inkomsten wordt geleidelijk opgeheven bij hogere inkomensniveaus. De niveaus zijn gebaseerd op aangepast aangepast bruto inkomen (AGI). Gebruik formulier 8815 om uw gewijzigde AGI te berekenen.
Voor 2020 begint de uitsluiting geleidelijk af te bouwen op:
- $ 77.200 als u single indient
- $ 115.750 als je getrouwd bent en gezamenlijk een aanvraag indient of een kwalificerende weduwe (er) is
Het wordt volledig afgebouwd op:
- $ 92.000 als je single aanmeldt
- $ 145.750 als je getrouwd bent en gezamenlijk een aanvraag indient of een in aanmerking komende weduwe (er) bent
Als je afzonderlijk een gehuwde aanvraag indient, kom je niet in aanmerking voor de uitsluiting.
Voor meer informatie, zie:
- Formulier 8815 instructies
- Formulier 8818 instructies
- Publicatie 550: Investeringsinkomsten en -uitgaven (inclusief vermogenswinsten en verliezen)
- Publicatie 970: belastingvoordelen voor onderwijs