Sommige kapitaalgoederen kunnen voor belastingdoeleinden worden afgeschreven, zodat u de kosten van een actief over meerdere jaren kunt verdelen en spreiden. belastingaftrek voor de kosten in elk van die jaren. Dientengevolge verlaagt de afschrijving de gecorrigeerde kostenbasis van het actief. Als het actief vervolgens werd verkocht, zal elke winst die u op de verkoop realiseert groter zijn omdat de basis van het actief lager wordt door afschrijving. Hoe de winst wordt behandeld, hangt af van het type activum in kwestie.
Herovering van afschrijving en woninghuur
Terugvordering van afschrijving kan een aanzienlijke belastingimpact hebben als u verkoopt een woninghuurwoning. Een deel van de winst wordt belast als een meerwaarde en komt mogelijk in aanmerking voor het maximale tarief van 20 procent op langetermijnwinsten, maar het deel dat verband houdt met de afschrijving wordt belast tegen het hogere belastingtarief van 25%.
De technische term voor een winst in verband met waardevermindering op residentieel onroerend goed is “niet-opgenomen sectie 1250-winst”. Zoals u zich wellicht kunt voorstellen, laat de IRS er niet van om iets “niet opgenomen te laten” . “
Tips voor belastingplanning voor het terughalen van afschrijving
Hier is nu goed nieuws. Alle passieve activiteitsverliezen die in voorgaande jaren niet aftrekbaar waren, worden nu volledig aftrekbaar bij verkoop van een huurwoning. Dit kan helpen om de belastingkost van de afschrijvingstaks te compenseren.
Een huurwoning kan ook verkocht worden als onderdeel van een soortgelijk soort ruil om zowel vermogenswinsten als afschrijvingen uit te stellen, terug te vorderen belastingen. Dit houdt in dat een actief wordt afgestoten en onmiddellijk een ander vergelijkbaar actief wordt verworven, waardoor belastingen worden uitgesteld tot een later tijdstip. in de tijd dat een verkoop niet wordt gevolgd door een acquisitie.
Het vermijden van aanspraak maken op afschrijving helpt niet
Het lijkt misschien redelijk dat u het claimen van waardevermindering als een strategie om de belastingaanslag te vermijden, omdat het moet worden heroverd wanneer het actief wordt verkocht. Deze strategie werkt niet omdat de belastingwetgeving vereist dat de terugvordering wordt berekend op basis van afschrijving die “toegestaan of toegestaan” was, volgens sectie 1250 (b) (3) van de Internal Revenue Code.
Met andere woorden, u had recht op afschrijving, zelfs als u dat niet deed, dus de IRS behandelt de situatie alsof u dat wel had gedaan. Vanuit het oogpunt van belastingplanning moeten belastingbetalers over het algemeen een afschrijving op het onroerend goed claimen om de momenteel bijbehorende belastingaftrek te krijgen, omdat ze toch belasting moeten betalen over de winst als gevolg van de afschrijving wanneer ze uiteindelijk verkopen.
Aanvullende bronnen over terugvordering van afschrijving
Hier zijn enkele aanvullende bronnen van de IRS-website met betrekking tot afschrijving die u wellicht nuttig en informatief vindt:
- Residentieel huurobject (IRS-publicatie 527)
- Verkoop en andere vervreemding van activa (IRS-publicatie 544, met name het gedeelte in hoofdstuk drie dat specifiek handelt over het terugnemen van afschrijvingen)
- Instructies voor schema D (er is een werkblad te vinden op pagina D-14 om de belasting op de terugvordering van afschrijving te berekenen)
- Veelgestelde vragen: verkoop of handel van zaken, afschrijving, verhuur (van IRS Veelgestelde vragen)
OPMERKING: belastingwetten veranderen periodiek en u dient een belastingdeskundige te raadplegen voor het meest up-to-date advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.