Wat is het hypotheekkredietcertificaatprogramma (MCC)?
Het MCC-programma is een hulp voor huizenkopers programma ontworpen om gezinnen met een lager inkomen te helpen hun eigen huis te betalen. Met het programma kunnen huizenkopers een belastingvermindering van dollar voor dollar claimen voor een deel van de hypotheekrente die per jaar wordt betaald, tot $ 2.000. De resterende betaalde hypotheekrente kan nog steeds worden berekend als een gespecificeerde aftrek.
Nadat een MCC is uitgegeven, ontvangt de huiseigenaar een belastingvermindering die gelijk is aan het product van het hypotheekbedrag, de hypotheekrente en de ‘ MCC-percentage, ”een tarief dat het administrerende Housing Finance Agency (HFA) instelt tussen 10 en 50 procent.
Hier is een voorbeeld van een MCC-berekening die laat zien hoe dit werkt:
$ 150.000 (hypotheekbedrag) x 4 procent (hypotheekrente) x 20 procent (MCC-percentage)
= $ 1.200 (in aanmerking komend kredietbedrag)
De lener zou dus in staat zijn om $ 1.200 aan tegoed te claimen op zijn of haar jaarlijkse belastingaangifte.
Om in aanmerking te komen, moeten individuen voor het eerst een huis kopen, voldoen aan de inkomsten- en aankoopprijsbeperkingen van het programma en het huis gebruiken als zijn / haar hoofdverblijfplaats. MCC’s zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde vereisten om in aanmerking te komen en gerichte gebiedsvereisten als Mortgage Revenue Bonds (MRB’s).
Het MCC-programma is opgezet door th e Deficit Reduction Act van 1984 en gewijzigd door de Tax Reform Act van 1986.
Wie beheert het hypotheekkredietcertificaatprogramma?
Staats- en lokale HFA’s beheren het MCC-programma. Het MCC-statuut staat hen toe om de volumebeperkingsautoriteit voor privéactiviteiten (PAB) om te zetten in de MCC-autoriteit op een vier-op-een-basis. De rol van de uitgevende instelling is grotendeels beperkt tot het uitgeven van het MCC. Het is aan de lener om het IRS-formulier in te dienen en jaarlijks het krediet te claimen.
Voor wie is het hypotheekcertificaatprogramma bedoeld?
Het MCC-programma is bedoeld voor leners met een laag tot gemiddeld inkomen, meestal voor het eerst huizenkopers die niet meer verdienen dan het hoogste van hun gemiddelde inkomen over de gehele staat of in het gebied. 70 procent van de MCC-leners verdiende in 2019 het mediaaninkomen van het gebied of lager, 35 procent van de MCC-leners in dat jaar waren minderheden en 33 procent waren vrouwelijke gezinshoofden.
31 staats-HFA’s hebben alleen al in 2019 22.549 MCC’s uitgegeven . Sinds de aanvang van het programma hebben staats-HFA’s bijna 345.000 MCC’s uitgegeven.
Stelt NCSHA wijzigingen in het programma voor?
Hoewel het programma verschillende voordelen heeft, biedt het een relatief constant niveau van voordeel aan nieuwe huizenkopers, ongeacht de spreiding tussen markt- en MRB-tarieven, en het stelt emittenten in staat het subsidiebedrag te variëren afhankelijk van de omstandigheden en tussen verschillende huizenkopers, bijvoorbeeld per inkomen – het programma heeft ook enkele belemmeringen voor breder gebruik.
NCSHA stelt voor het MCC-programma te versterken door het efficiënter en eenvoudiger te beheren te maken door:
- HFA’s toe te staan MCC’s te recyclen.
- HFA’s de flexibiliteit te geven om de MCC-term en / of om de voordelen ervan te ‘vooraf laden’.
- Vereenvoudiging van de MCC-berekening.
- Opheffing van de jaarlijkse kredietlimiet.
- Verlenging van de MCC herroepingsperiode.
- Verlenging van de vervalperiode van het MCC.
- Het verminderen van de vereiste voor openbare kennisgeving van het MCC om deze in overeenstemming te brengen met openbare hoorzittingvereisten voor obligaties van privéactiviteiten.
- Wijziging of afschaffing van de jaarlijkse rapportageverplichting van de kredietverstrekkers.
- De programmanaam wijzigen.
Voor meer informatie, neem contact op met uw staat HFA: https://www.ncsha.org/housing-help/
