De progressieve verbruiksbelasting (PCT) verandert de manier waarop we naar ons belastingstelsel kijken en naar de inkomsten die nodig zijn om wegen en bruggen te bouwen en onze natie veilig. In plaats van het meeste inkomen te belasten, zou het redelijke inkomsten genereren door de aankoop van goederen en diensten te belasten. De PCT is gemodelleerd naar de moderne goederen- en dienstenbelastingen van landen van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) – landen met geavanceerde economieën die vergelijkbaar zijn met die van de Verenigde Staten. We overlappen dit internationale model met een progressieve korting voor personen met een lager inkomen en gezinnen.
Net als een omzetbelasting zou de PCT de verkoop van de meeste aankopen tegen één tarief belasten. Net als veel bestaande verbruiksbelastingen, zou het een ‘kredietfactuur’-systeem gebruiken. Dit betekent dat de PCT in rekening wordt gebracht op elk verkooppunt van een belastbaar goed of dienst. Bedrijven krijgen een krediet voor elke PCT die eerder is betaald over aankopen die zijn gebruikt om het belastbare goed of de dienst produceren of distribueren. Vooruitgang wordt gehandhaafd door een grote vrijstelling van inkomstenbelasting voor veel Amerikaanse belastingbetalers en een korting voor huishoudens met een laag en gemiddeld inkomen.
De PCT zou gebaseerd zijn op de bestemming. Alle goederen of services die worden geëxporteerd, zijn niet onderworpen aan de belasting en exporteurs zouden een korting krijgen voor eerder betaalde belastingen op inputs. Op de import van goederen en services zou de belasting worden geheven.
Zoals geïntroduceerd in de 116e congres, stelt de Progressive Consumption Tax Act (PCTA) de PCT vast op een enkel tarief van 10 procent. Het Gemengd Comité voor Belastingheffing heeft nog niet alle budgettaire en verdelingseffecten van de wet geschat. Maar aangezien de VS een lage -belastingland in vergelijking met andere In landen met een geavanceerde economie zal het uiteindelijke PCT-tarief – als er enige verandering wordt aangebracht – waarschijnlijk worden vastgesteld op een tempo dat ver onder het huidige OESO-gemiddelde ligt (ongeveer 19 procent). Een score van het Tax Policy Center van een soortgelijk plan van professor Michael Graetz resulteerde in een inkomstenneutraal tarief van 12,9 procent.
Hervormingen in de inkomstenbelasting – geëlimineerd voor de meeste huishoudens; vereenvoudigd voor iedereen
Redelijke inkomsten die door de PCT worden gegenereerd, zouden worden gebruikt om de meeste huishoudens vrij te stellen van inkomstenbelasting en om het tarief van de vennootschapsbelasting te verlagen. De individuele inkomstenbelasting zou voor alle indieners worden vereenvoudigd.
Zoals geïntroduceerd, voorziet de PCTA in een aanzienlijke vrijstelling van inkomstenbelasting, een zogenaamde “gezinsbijslag”, van $ 100.000 voor gezamenlijke indieners, $ 50.000 voor enkele indieners en $ 75.000 voor het hoofd van de huishoudens.
Voor degenen die nog steeds belastingplichtig zijn, zijn er drie marginale haken, vastgesteld op 15, 25 en 28 procent voor personen met een inkomen dat hoger is dan het bedrag van de gezinstoelage. Aangezien de meeste huishoudens geen inkomstenbelasting meer hoeven te betalen, worden veel van de individuele inkomstenbelastingvoorkeuren in ons huidige systeem gestroomlijnd of verwijderd, waardoor de wet op de inkomstenbelasting wordt vereenvoudigd. Er blijven vier belangrijke belastingvoordelen over: (1) de aftrek van de bijdragen voor goede doelen; (2) de staats- en lokale belastingaftrek; (3) gezondheids- en pensioenuitkeringen; (4) de hypotheekrenteaftrek.
In de huidige versie van de PCTA is het vennootschapsbelastingtarief vastgesteld op 17 procent. bepalingen inzake belastingwetgeving die momenteel van toepassing zijn op bedrijven en pa ss-through bedrijfsinkomsten blijven gelijk. We zouden de input van alle belanghebbenden over deze kwestie en over alle aspecten van de hervormingen van de inkomstenbelasting van de wet op prijs stellen.
Progressiviteit – Gezinnen beschermen tegen oneerlijke belastingdruk
Een hoeksteen van de PCTA is zijn progressiviteit. Een vaak gehoorde kritiek op belastingstelsels voor goederen en diensten is dat ze inherent regressief zijn: huishoudens met een laag tot middeninkomen geven een groter percentage van hun inkomen uit dan huishoudens met een hoog inkomen, en dus worden ze harder getroffen door een consumptiebelasting.
De Progressive Consumption Tax Act gaat deze regressiviteit op twee manieren rechtstreeks tegen: (1) een aanzienlijke vrijstelling van inkomstenbelasting voor de meeste Amerikaanse huishoudens, en (2) kortingen om het verlies aan belastingvoordelen in ons huidige systeem te compenseren die essentiële ondersteuning bieden voor gezinnen met een laag en gemiddeld inkomen.
De nieuwe vrijstellingen voor inkomstenbelasting van de PCTA, ‘gezinstoelagen’ genoemd, zijn vastgesteld op $ 100.000 voor gezamenlijke indieners, $ 50.000 voor enkele indieners en $ 75.000 voor van huishoudens. De gezinstoelagen worden geïndexeerd voor inflatie.
PCT-kortingen zouden de nieuwe belastingdruk op consumptie compenseren en zouden het verlies van belastingvoordelen zoals de Earned Income Tax Credit (EITC), de Child Tax Credit, compenseren (CTC) en de aanvullende kinderbelasting Krediet (ACTC). Deze wetgeving is ontworpen om progressiever te zijn dan het huidige belastingstelsel, dus het is essentieel om deze middelen voor gezinnen met lage en matige inkomens in stand te houden. De PCT-kortingen zijn gebaseerd op het verdiende inkomen of het aangepaste bruto-inkomen, de gezinsgrootte en de indieningsstatus.Net als bij uitkeringen zoals de EITC, CTC en ACTC, kunnen individuen en gezinnen die geen inkomstenbelasting hebben, nog steeds kortingen ontvangen. De korting is bedoeld om te worden uitgegeven voordat aankopen worden gedaan, om te voorkomen dat ontvangers van kortingen de PCT uit eigen zak betalen.
Opbrengst “Circuit Breaker” – Redelijke opbrengst
Een ander punt van kritiek op verbruiksbelastingen is de bezorgdheid dat een belasting zoals de PCT zou kunnen worden gebruikt om de door de federale overheid geïnde inkomsten zonder enige controle te verhogen. Deze bezorgdheid komt ook rechtstreeks aan de orde in de PCTA met een stroomonderbreker voor inkomsten. “
Onder de PCTA, als de PCT-inkomsten als percentage van het bruto binnenlands product (bbp) hoger zijn dan 10 procent gedurende het kalenderjaar, dan worden alle overtollige inkomsten geretourneerd aan alle individuele belastingaangiftes, inclusief die belastingplichtigen die een PCT-korting hebben aangevraagd. Zoals geïntroduceerd, retourneert de PCTA een vaste korting aan alleenstaanden en hoofden van huishoudens, verdubbelt die korting voor gezamenlijke indieners en omvat extra kortingsgeld voor indieners met afhankelijke personen.
Een prioriteit voor op PCT gebaseerde hervormingen is om op een betrouwbaardere manier de redelijke inkomsten verhogen die nodig zijn voor echte investeringen die alle belastingbetalers ten goede komen – zoals investeringen in defensie-, gezondheidszorg-, onderwijs- en infrastructuurprogramma’s. De PCT is niet bedoeld als een middel om snel inkomsten te genereren zonder rekening te houden met de effecten van hogere consumptiebelastingen op Amerikaanse gezinnen en werkgevers.
Voordelen – Waarom zo’n grote veranderen?
Onze huidige belastingcode is ontelbare keren gepatcht sinds deze in 1986 werd herzien. Het werkt niet eerlijk voor alle Amerikanen of Amerikaanse bedrijven; het moedigt bedrijven in feite aan om buiten de Verenigde Staten te verhuizen. De PCTA zal de redelijke inkomsten bijeenbrengen die we nodig hebben om de programma’s te financieren die de economie doen groeien, de VS een betere plek maken om zaken te doen en te investeren, en voordelen en kansen bieden aan degenen die ze het meest nodig hebben.
De PCTA moedigt sparen aan. Volgens de huidige wetgeving worden gezinnen en individuen belast op inkomsten. Volgens de PCTA zouden de meeste huishoudens zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting en dus belastingvrij kunnen sparen.
De PCTA versterkt het economische concurrentievermogen van de VS. Het Amerikaanse vennootschapsbelastingtarief zou worden verlaagd tot 17 procent, waardoor multinationale ondernemingen worden aangemoedigd om hier te vestigen, niet in het buitenland. OESO-landen die momenteel Amerikaanse multinationals aantrekken, leggen vaak hogere consumptie- en / of vennootschapsbelastingtarieven op dan die voorzien in de PCTA.
De PCTA vergroot het concurrentievermogen van de VS op het gebied van handel. Ongeveer 150 landen, waaronder alle OESO-landen, hebben consumptie- of goederen- en dienstenbelastingen die, net als de PCT, aan de grens kunnen worden aangepast. In tegenstelling tot de VS kunnen deze landen invoerbelasting heffen en uitvoer subsidiëren door hun verbruiksbelastingen te verlagen voor uitvoer – zonder de huidige regels van de Wereldhandelsorganisatie (WTO) te schenden. Deze landen kunnen in het kader van handelsovereenkomsten akkoord gaan met verlaagde tarieven; kunnen invoer nog steeds belasten met hun verbruiksbelastingen; en exporteren hun eigen goederen zonder een volledige belastingdruk. Omdat de PCT aan de grenzen is aangepast en onmiddellijk als WTO-conform zou worden beschouwd, zouden de VS in staat zijn om de export- en importbelastingpariteit op dezelfde manier te handhaven als deze andere landen.
De PCTA verlaagt de nalevingskosten voor de inkomstenbelasting . De meeste huishoudens zouden op grond van de PCTA geen inkomstenbelasting moeten betalen – hoewel ze wel belangrijke informatie aan de Internal Revenue Service (IRS) zouden moeten verstrekken om hun kortingen te krijgen. Bedrijven zouden noodzakelijkerwijs onderworpen zijn aan nieuwe PCT-rapportagevereisten. Deze rapportagevereisten zullen echter waarschijnlijk vergelijkbaar zijn met waaraan veel bedrijven mogelijk al voldoen op nationaal en lokaal niveau.
De PCT beschermt gezinnen met lage en middeninkomens tegen een oneerlijke belastingdruk. Door de gezinstoelage en de kortingsfunctie is de Progressive Consumption Tax Act ontworpen om dit nieuwe belastingstelsel progressiever te maken dan het huidige inkomstenbelastingssysteem.
Wat moet er nog gebeuren? – Grote openstaande kwesties
De Progressive Consumption Tax Act werd eerder geïntroduceerd tijdens het 113e en 114e congres om een opening te bieden voor discussie en een gelegenheid om de wetgevingstaal voor dit soort uitgebreide belastinghervormingen te herzien. Al met al laat de PCTA zien hoe een progressieve verbruiksbelasting onze belastingcode eerlijker en effectiever kan maken.
Sinds de introductie van de Progressive Consumption Tax Act zijn veel beleidsmakers, ook in het Congres, steeds meer geïnteresseerd geraakt in verhuizing naar een grensaanpasbare verbruiksbelastinggrondslag. Bij elk type grote belastinghervorming zal de inbreng van belanghebbenden van cruciaal belang zijn, vooral nu het Congres toekomstige belastinghervormingsmaatregelen overweegt. Openstaande kwesties en specifieke vragen waarvoor input over de wet nodig is, worden beschreven in ons document Aanvullende input.Merk ook op dat de wet nog volledig moet worden geraamd door het Gemengd Comité voor belastingen op budgettaire en verdelingseffecten. Die analyse – samen met andere herzieningen – kan de hierboven vermelde tarieven wijzigen.