Wat is inhouding van back-ups?

De IRS heeft verschillende tools tot zijn beschikking om ervoor te zorgen dat belastingen nauwkeurig worden gerapporteerd en betaald. Een daarvan is het inhouden van back-ups. Hier volgt een nadere beschouwing van de definitie van inhouding van back-ups en wanneer deze doorgaans wordt toegepast.

Inhouding van back-ups begrijpen

Inhouding van back-ups wordt door de IRS gebruikt om bepaalde soorten inkomsten in te houden. Deze federale belasting is van toepassing op sommige inkomenssoorten waarop normaal gesproken geen belasting zou worden ingehouden. De methode is van toepassing op degenen die gok-, rente- of specifieke soorten inkomsten als zelfstandige verdienen die dit in het verleden niet nauwkeurig hebben gerapporteerd.

Indien toegepast, vereist deze regel dat toepasselijke financiële instellingen of bedrijven een vast percentage van 24% van het inkomen.

Wanneer wordt back-upinhouding toegepast?

De meeste Amerikaanse belastingbetalers zijn vrijgesteld van back-upinhouding. Hier zijn een paar omstandigheden waarin het kan worden toegepast.

• Er is een onjuist fiscaal identificatienummer (TIN) gebruikt bij het indienen van belastingen. Dit is meestal een burgerservicenummer, maar kan ook een ander officieel ID zijn dat ten onrechte is gebruikt.

• Een belastingbetaler heeft zijn dividenden of rentebetalingen te weinig gerapporteerd. Om het verschil te compenseren, zou toekomstige belasting worden ingehouden.

• De belastingbetaler heeft zijn vrijstelling van back-upinhouding niet bewezen.

Gewoonlijk wordt back-upinhouding alleen toegepast op de soorten inkomsten die op formulier 1099 worden gerapporteerd. Voorbeelden zijn onder meer:

• Huurinkomsten

• Gokwinst

• Rente

• Dividend

• Royalty’s

• Betalingen door onafhankelijke aannemers

• Betalingen voor vissersbootbeheerders

• Effectenmakelaar transactiebetalingen

Er zijn ook meerdere soorten betalingen waarop back-up inhouding niet van toepassing is. Werkloosheidsuitkeringen, betalingen op pensioenrekeningen en onroerendgoedtransacties zijn bijvoorbeeld niet onderworpen aan verplichte inhouding.

Hoe werkt back-upinhouding?

Het proces voor back-upinhouding hangt af van de situatie:

Onjuiste informatie op belastingformulieren

Wanneer een belastingbetaler een onjuiste naam of belasting-ID-nummer invoert op een W-9-formulier, kan dit leiden tot back-up inhouding. In dit geval is het eenvoudig om het proces te stoppen door alleen de gecorrigeerde informatie op te geven.

De IRS moet een waarschuwing sturen voordat back-up inhouding wordt toegepast. Het stuurt eerst een “B” -bericht naar de betaler van het inkomen, om hem te waarschuwen dat de identificatiegegevens niet overeenkomen met de IRS-records. De betaler moet dit back-up-inhoudingsbericht vervolgens doorsturen naar de persoon. U kunt dit soort back-up-inhouding gemakkelijk voorkomen door alle belastingdocumenten op juistheid te controleren voordat u ze indient.

Niet-gerapporteerde dividenden of rente

Een andere situatie waarin back-upinhouding wordt toegepast, is wanneer rente en dividenden niet worden gerapporteerd. Net als bij het vorige voorbeeld, de IRS zal een waarschuwing vooraf sturen alvorens back-up inhouding toe te passen. In dit geval verstuurt het vier back-up bronheffingen verspreid over 210 dagen, waardoor de belastingbetaler tijd krijgt om het goed te maken.

Er zijn enkele omstandigheden waarin de belastingbetaler is vrijgesteld. Als een van de volgende situaties van toepassing is, kunt u verzoeken om de inhouding te beëindigen:

• U hebt uw rente of dividenden niet te laag opgegeven.

• U heeft al contact gehad met de IRS, maar het probleem heeft nr is nog niet opgelost.

• Het achterhouden van back-up zal onnodige ontberingen veroorzaken.

• Je hebt een eerlijke fout gemaakt en zal niet te weinig rapporteren in de toekomst.

• U heeft een gewijzigde aangifte ingediend met de juiste informatie en alle boetes en rente betaald.

Wat gebeurt er als te veel betaalde bronbelasting?

Net als bij elke te veel betaalde bronbelasting kan uw bronbelasting worden terugbetaald. Wanneer federale inkomstenbelasting wordt ingehouden op uw inkomen, wordt dit als zodanig gerapporteerd op formulier 1099. Dit wordt vervolgens gerapporteerd als ingehouden belastingen aan het einde van het belastingjaar wanneer u uw federale aangifte indient. Als u te veel heeft betaald, ontvangt u een terugbetaling.

Hoe worden inkomsten ingehouden?

De IRS trekt zelf geen inkomsten voor belastingbetalingen af. Bedrijfseigenaren of betalers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van deze belastingen op betalingen. Zodra de IRS een bedrijf heeft geïnformeerd dat back-upinhouding vereist is, moet de betaler het vaste bedrag van 24% aftrekken van het inkomen van de begunstigde. Betalers zijn verantwoordelijk voor het indienen van formulier 945 bij de IRS en rapporteren elk jaar alle back-upinhouding. Ze moeten ook individuele begunstigden het ingehouden bedrag bezorgen.

Net als bij een fiscaal retentierecht, moet back-upinhouding niet noodzakelijk als een boete worden gezien. Deze incassotools worden door de IRS als voorzorgsmaatregel gebruikt om ervoor te zorgen dat individuen alle verschuldigde belastingen betalen.

Wij kunnen u helpen

GoCardless helpt u bij het automatiseren van het incasseren van betalingen, waardoor uw team minder administratie nodig heeft bij het achterhalen van facturen. Ontdek hoe GoCardless u kan helpen met ad-hocbetalingen of terugkerende betalingen.