Of u nu uw bedrijf binnen uw staat of van staat naar staat verhuist, u moet weten wat aftrekbaar is en wat niet.
De belastingwet van 2017 (Tax Cuts and Jobs Act) schortte de aftrek voor verhuiskosten op, met ingang van het belastingjaar 2018 en in de toekomst. De enige uitzondering is voor actief militair personeel.
Voor de toepassing van dit artikel kunnen zakelijke verhuiskosten in twee delen worden verdeeld:
- Het bedrijf verhuist zelf, inclusief de verhuizing van alle computers en randapparatuur, apparatuur, benodigdheden, meubels, kantoorapparatuur, inventaris en onderdelen, en
- De verhuizing van de eigenaren naar een nieuw huis , direct gerelateerd aan de verhuizing van het bedrijf.
Zakelijke verhuiskosten en werknemers
De verhuiskosten die in dit artikel worden beschreven, zijn voor zakelijke eigenaren, niet werknemers. Voor belastingjaren 2018 tot en met 2025 kunnen niet-militaire belastingbetalers (inclusief uw werknemers) bepaalde verhuiskosten niet aftrekken. Als u werknemers verhuiskosten vergoedt, moet u bovendien het bedrag van die vergoedingen opnemen als een belastbaar voordeel voor de werknemers. .
Zakelijke verhuiskosten die u mag aftrekken
De kosten voor het verplaatsen van zakelijke apparatuur, benodigdheden en inventaris van de ene bedrijfslocatie naar de andere zijn aftrekbaar bedrijfskosten, evenals kosten in verband met de aankoop of huur van een nieuwe locatie. Zorg ervoor dat u een goede administratie bijhoudt om alle kosten te onderbouwen die aan deze zakelijke verhuizing zijn verbonden.
Persoonlijk Verhuiskosten om een nieuw bedrijf te starten
Maakt uw verhuizing deel uit van het proces van het starten van een nieuw bedrijf als zelfstandige ondernemer? Zo ja, dan kunt u uw persoonlijke verhuiskosten aftrekken als u voldoet aan de IRS-richtlijnen . Om als zelfstandige te worden aangemerkt, kunt u ‘geen eigenaar zijn van een semi-gepensioneerde onderneming (wh wat dat ook betekent), een deeltijdstudent bent, of slechts een paar uur per week werkt.
Ten eerste moeten uw persoonlijke verhuiskosten “rechtstreeks verband houden” met een zakelijke verhuizing .
Ten tweede moet u voor beide IRS-tests slagen: de “afstandstest” en de “tijdtest”.
- De afstandstest. Om te slagen voor de afstandstest, zegt de IRS, “was uw nieuwe hoofdbaanlocatie ten minste 50 mijl verder van uw voormalige woning dan uw oude hoofdbaanlocatie van uw voormalige woning.” Stel dat uw voormalige huis Canton, Ohio was en u 8 kilometer heeft gereisd om bij uw bedrijf te komen. Uw nieuwe bedrijfslocatie moet ten minste 90 kilometer van Canton, Ohio verwijderd zijn, voordat u verhuiskosten kunt aftrekken.
- De tijdtoets. Om de persoonlijke verhuiskosten voor een zelfstandige af te trekken, moet je gedurende de eerste 12 maanden minimaal 39 weken fulltime werken, in de eerste 24 maanden in totaal minimaal 78 weken . Houd er rekening mee dat het werk ‘fulltime’ moet zijn, afhankelijk van wat gebruikelijk is voor uw type bedrijf in uw regio. De meeste tandartsen werken bijvoorbeeld vier dagen per week, dus dat zou worden beschouwd als de volledige tijd voor aftrek van verhuiskosten. doeleinden.
Mijlen die zijn gekoppeld aan het zakelijke gedeelte van uw verhuizing, worden betaald tegen het toepasselijke kilometertarief voor dat jaar voor zakenreizen.
Wat u niet mag aftrekken als zakelijke verhuiskosten
U mag geen verhuiskosten aftrekken die niet direct verband houden met de verhuizing van uw bedrijf s, en u mag geen persoonlijke verhuiskosten aftrekken die niet voldoen aan de IRS-afstands- of tijdtest.
De IRS-voorschriften staan u niet toe om verhuiskostenaftrek en een aftrek van bedrijfskosten voor dezelfde uitgaven. De IRS zegt:
“U moet beslissen of uw uitgaven aftrekbaar zijn als verhuiskosten of als zakelijke uitgaven. voor reizen, maaltijden en accommodatie terwijl u tijdelijk op een plaats buiten uw vaste werkplek werkt, kunnen aftrekbaar zijn als zakelijke uitgaven als u voor zaken buitenshuis wordt beschouwd. ”
Benadruk deze uitgaven voor overleg met uw belastingadviseur.
Maaltijden zijn niet aftrekbaar als verhuiskosten, tenzij u documentatie kunt verstrekken dat ze rechtstreeks verband hielden met de zakelijke verhuizing in plaats van uw persoonlijke verhuiskosten. Als u bijvoorbeeld het busje volgt dat uw bedrijfsuitrusting naar de nieuwe locatie vervoert en u het uitladen heeft aangestuurd, kunt u de kosten van die reis mogelijk aftrekken als normale zakenreiskosten, inclusief accommodatie en maaltijden.
U mag geen persoonlijke verhuiskosten aftrekken als u niet verhuist binnen een jaar vanaf de datum waarop u op de nieuwe locatie bent gaan werken, tenzij u kunt aantonen dat u gedurende die tijd verhinderd bent geweest te verhuizen.
Dit artikel en alle informatie op deze site bevat algemene informatie en is niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies. Raadpleeg IRS-publicaties voor meer details. Elke situatie is specifiek; verwijs vragen naar uw belastingadviseur.