Impozitele nu sunt singurul lucru pe care guvernul SUA îl urmărește atunci când vine vorba de expatriați. Conturile financiare străine sunt, de asemenea, urmărite și raportate datorită FATCA – Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine. Multe zvonuri și mituri zboară cu privire la ceea ce este FATCA, deci iată o defalcare a legilor.
Ce este Legea privind respectarea impozitelor externe în termeni simpli?
Legea privind respectarea impozitelor externe, sau FATCA (în mod obișnuit pronunțat Fat-Ka), a fost introdus în lege în martie 2010. A creat noi raportări și rețineri de informații pentru plățile efectuate către anumite instituții financiare străine și entități străine. FATCA este conceput pentru a facilita guvernului SUA, în special IRS, să țină evidența persoanelor și afacerilor din SUA care câștigă venituri din investiții / depozite în conturi bancare străine.
FATCA nu este administrat de către IRS; este condus de o altă agenție din cadrul Departamentului Trezoreriei SUA – Rețeaua de executare a infracțiunilor financiare sau FinCen. Deși FinCen nu face parte din IRS, acestea pot și împărtășesc informații uneori.
Cine este afectat de legea FATCA?
Este important să știți dacă sunteți afectat de legea FATCA, astfel încât să puteți fi siguri că aveți tot ce aveți nevoie pentru a depune în timp util. Dacă vi se aplică unul sau mai multe dintre următoarele, veți fi afectat de FATCA:
- Persoanele americane, definite fie ca cetățeni americani, fie ca străini rezidenți (deținătorii cărții verzi), trebuie să fie în respectarea reglementărilor FATCA indiferent de locul în care trăiesc în lume
- Companiile deținute de persoane din SUA sau care au un acționar majoritar care este o persoană din SUA
- Instituții financiare străine, inclusiv bănci, case de investiții și orice altă instituție care acceptă sau deține fonduri
- Bănci și case de investiții din SUA care se ocupă cu bănci străine și instituții
- Guvernele din întreaga lume
În acest articol, ne vom concentra asupra cerințelor individuale de depunere pentru FATCA.
Cerințe privind depunerea conformității fiscale pentru conturile străine pentru manechine
Persoanele cu conturi bancare străine sau de investiții trebuie să depună un formular FinCen 114 dacă conturile respectă pragul de raportare pentru a fi în impozitul pe conturile străine conformitate. Formularul FinCen 114 a fost denumit anterior FBAR și este încă cunoscut sub acest nume, chiar dacă fostele formulare FBAR nu mai sunt utilizate.
Nu există o vârstă minimă sau maximă pentru depunerea formularelor FBAR. Dacă persoana din SUA este incapabilă să depună formularele singură, tutorele său trebuie să depună pentru ele.
Pentru persoane fizice, pragul de raportare este de 10.000 de dolari SUA. Dacă totalul tuturor conturilor bancare / de investiții depășește 10.000 USD în orice moment al anului, toate conturile financiare trebuie raportate către FinCen pe FBAR.
Dacă există venituri (cum ar fi dobânzile) și dividende) din conturile bancare / de investiții, trebuie să fie raportat la o declarație fiscală depusă în timp util, pentru a evita penalitățile și dobânzile de la IRS.
Formularul FBAR trebuie depus electronic la FinCen – hârtie formularele depuse nu sunt acceptate. În general, pregătitorii profesioniști de impozite pot depune formulare FBAR pe cale electronică. Persoanele fizice se pot înregistra și la FinCen pe site-ul web BSA.
Ce este considerat un cont bancar străin?
Iată o listă a tipurilor de conturi care sunt considerate conturi financiare străine și trebuie raportat la un FBAR:
- Conturi financiare (depozite și custode) deținute la instituții financiare străine
- Conturi financiare deținute la o sucursală străină a unei instituții financiare din SUA
- Fonduri mutuale străine
- Acțiuni sau valori mobiliare deținute la o instituție financiară străină
- Asigurări de viață sau anuități emise în străinătate cu o valoare de retragere
Conturi care nu sunt considerate conturi bancare străine și nu trebuie raportate pe un FBAR:
- Conturi financiare deținute la o sucursală americană a unei instituții financiare străine
- Fonduri mutuale din SUA care investesc în acțiuni și valori mobiliare străine
- Acțiuni și valori mobiliare străine care nu sunt deținute într-o instituție financiară
- Bunuri imobile străine deținute direct sau prin intermediul unui forei entitate gn
- Monedă străină, metale prețioase și pietre prețioase păstrate direct
Ce informații sunt necesare pentru a depune un formular FBAR?
Pentru a depune un formular FBAR, veți avea nevoie de următoarele informații:
- Numele, numărul de securitate socială și adresa dvs.
- Numele, numărul de securitate socială (dacă este cazul) și adresa oricărui coproprietari ai contului
- Tipul de cont bancar – Depozit (cecuri, economii etc.), valori mobiliare (acțiuni și fonduri mutuale), altele (orice alt tip de cont care nu se potrivește cu depozitele sau valorile mobiliare) )
- Informații despre contul bancar
- Numele și adresa băncii
- Numărul contului
- Valoarea maximă a contului pe parcursul anului calendaristic, convertit în dolari SUA.Va trebui să efectuați conversia utilizând cursul de schimb de la sfârșitul anului al Departamentului Trezoreriei SUA (chiar dacă valoarea maximă a fost în cursul anului). Puteți găsi ratele de sfârșit de an aici.
- Numărul de coproprietari ai contului
Conturi deținute în comun
Toate conturile bancare străine au nevoie să fie raportat pe formularul FBAR, dar trebuie să se ia în considerare suplimentar conturile ținute în comun cu o altă persoană. Dacă ambii titulari de cont sunt persoane din SUA, atunci ambele persoane vor trebui să depună formulare FBAR separate, fiecare raportând valoarea completă a contului pe formularele lor.
Se iau în considerare speciale soții cu conturi deținute în comun. Dacă sunt îndeplinite următoarele condiții, soții pot depune un singur formular FBAR pentru anul:
- Toate conturile sunt fie deținute în comun, fie deținute separat de un singur soț. Numai un soț din cuplu poate avea conturi bancare deținute separat.
- FBAR este depus la timp cu semnături corespunzătoare.
- Depunătorii au un formular completat și semnat 114a (Înregistrarea autorizației de a face electronic) Înregistrați FBAR-uri) în înregistrările lor. Acest formular nu trebuie trimis către FinCen. Acest formular este doar o înregistrare conform căreia ambii soți au permis depunerea unui formular comun FBAR. Acest formular ar trebui să fie păstrat în evidența dvs. și să fie dat FinCen în cazul în care va fi solicitat.
Costul băncilor
Una dintre problemele majore pentru instituțiile financiare străine (IFS) ) a fost costul și timpul pentru a seta efectiv sistemele necesare pentru a raporta cu precizie la IRS. S-a estimat că unele IFF ar cheltui 100 de milioane de dolari sau mai mult doar în costuri de instalare.
Pentru băncile care nu sunt capabile (sau nu doresc) să înființeze sistemele de raportare adecvate, SUA impune o reținere de 30% penalizare pentru anumite plăți din SUA. Acest lucru ar putea fi dificil pentru băncile mai mici care se bazează pe aceste plăți pentru a rămâne operaționale. Din păcate, unele bănci au decis să exploateze o lacună și au ales să nu lucreze cu clienții americani – eliminând astfel cerințele lor de raportare ȘI posibilitatea impozitului reținut la sursă. În teorie, sunt dispuși să se conformeze FATCA, dar din moment ce nu au clienți americani, nu au nimic de raportat. Acest lucru are un impact semnificativ asupra expaților americani care au nevoie de banca lor străină pentru a procesa pur și simplu tranzacțiile financiare zilnice. Din ce în ce mai multe bănci (în special cele mai mici) urmează exemplul și refuză serviciile financiare pentru clienții americani.
Mai mult, un alt cost pentru IFS este cel al afacerilor pierdute ale acestor clienți americani pe care aleg să le renunțe. Unele țări, cum ar fi Mexicul, au un număr foarte mare de americani care locuiesc acolo și pierderea afacerii lor poate avea un impact mai mare.
Costul pentru persoane fizice
Persoanele care depun fiecare formularul FATCA 8938 anul (dacă este necesar) suportă costuri reduse dincolo de costurile evidente de depunere, dacă utilizează un preparator de impozite terță parte. Formularul 8938 este depus împreună cu declarația fiscală federală din SUA, astfel încât nu este nimic „suplimentar” care trebuie trimis la IRS până la termenele normale de impozitare (15 aprilie pentru rezidenți și 15 iunie pentru cetățenii din străinătate). Dar ce se întâmplă cu cei care nu erau conștienți de obligațiile lor de depunere și nu au depus?
Dacă IRS contactează o persoană cu privire la eșecul de a raporta activele din Formularul 8938, aceștia se confruntă cu o penalizare de 10.000 USD per încălcare (adică pe cont pe an) și o sumă suplimentară de 10.000 USD pentru fiecare 30 de zile de ne-depunere după ce primiți o notificare de la IRS, până la maximum 60.000 USD.
Pentru persoanele care au încălcat fără intenție, depunerea în cadrul Programului de proceduri de depunere simplificată este cel mai bun mod de a fi prins fără a suporta penalități. Pentru a face acest lucru, pur și simplu depuneți ultimii trei ani de declarații fiscale și ultimii șase ani de FBAR (Foreign Bank Account Report) dacă acest prag de depunere de 10.000 USD sau mai mult în conturi bancare străine este atins și / sau depășit. Rețineți că, dacă soldul contului dvs. bancar ating 10.000 USD în orice moment al anului, chiar și pentru un minut, va declanșa o cerință de depunere.
Erori în raportarea FFI
Erori poate apărea și în timpul raportării de la FFI.S-a depus o cantitate incredibilă de muncă la înființarea sistemelor de raportare FATCA în cadrul băncilor străine și s-a observat că există potențialul de raportare a erorilor din cauza mai multor probleme, inclusiv:
- Informațiile contului stocate în numeroase sisteme și baze de date din diferite linii de activitate, cu puțină sau deloc documentare a ceea ce există pentru analiza conformității FATCA
- Sisteme sursă vechi, de până la 30 de ani, cu structuri și formate de date variate li> Erori de calitate a datelor cauzate de traduceri inexacte, adrese și pseudonime nevalide și corupția datelor cauzate de combinarea informațiilor similare pe mai multe sisteme
- Vizualizări incomplete ale relațiilor entității dintre conturile existente și proprietarii de conturi din liniile de afaceri existente Sistemele clienților (KYC)
Persoanele pot fi penalizate în mod greșit dacă informațiile greșite sunt trimise la IRS din motive care nu le pot controla. Asigurați-vă că revedeți pe deplin informațiile care au fost trimise către IRS în cazul în care IRS vă va contacta cu întrebări.
Când trebuie să înregistrați
Cunoașterea termenelor de depunere este esențială, deoarece nu doriți să așteptați până în ultimul minut – sau mai rău, pierdeți cu totul termenul limită!
Termenul FBAR este 15 aprilie. Dacă sunteți cetățean american care locuiește în afara SUA la data scadenței, o prelungire automată de două luni se acordă timp pentru depunere. O extensie suplimentară poate fi depusă, prelungind data scadenței până la 15 octombrie.
Deși aceste date scadente sunt aceleași ca și declarația fiscală individuală din SUA, FBAR trebuie totuși depus separat de declarația fiscală.
Depunere târzie
În timp ce cerința de depunere a FBAR există încă din anii 1970, mulți oameni doar află despre ei. De multe ori, expatriații SUA constată că nu au depus formulare FBAR de mulți ani care au necesitat depunerea. FinCen înțelege că mulți oameni ar putea fi nevoiți să „recupereze” cererile lor și, ca atare, au creat programe care să ajute la depunerea FBAR-urilor delincvente fără a face față penalităților. , pot utiliza procedurile de conformitate simplificate pentru depunerea tuturor formularelor contravenționale. În general, aceste programe necesită să depuneți 6 ani de formulare FBAR contravenționale, împreună cu declarațiile fiscale delincvente.
Dacă doar formularele FBAR sunt întârziați, atunci este posibil să vă înregistrați formularele FBAR târziu fără a introduce procedurile de conformitate simplificate. Pentru a înregistra separat FBAR-urile dvs., va trebui să îndepliniți toate aceste cerințe: a depus un formular FBAR obligatoriu
Dacă îndepliniți toate cerințele, va trebui să urmați acești pași pentru a reveni rezolvați formularele FBAR delincvente:
- Consultați instrucțiunile
- Includeți o declarație care să explice motivul pentru care depuneți FBAR tardiv
- Înregistrați toate FBAR electronic la FinCEN
- Pe pagina de copertă a formularului electronic, selectați un motiv pentru depunerea cu întârziere
Formularul IRS 8938
Pe lângă depunerea formularului FBAR, declarându-vă conturile financiare străine, este posibil să vi se solicite să depuneți un formular suplimentar împreună cu declarația dvs. fiscală. Acest formular, Formularul IRS 8938 – Situația activelor financiare străine specificate, are o natură similară cu formularul FBAR, dar este raportat direct IRS. Acest formular nu numai că raportează soldul conturilor dvs. financiare străine, dar cuprinde și venitul impozabil asociat fiecărui cont. Formularul 8938 și FBAR nu se pot înlocui reciproc.
Există unele diferențe între formulare și ceea ce trebuie raportat pe fiecare. Pragul de depunere este, de asemenea, diferit și depinde de starea dvs. de depunere și dacă locuiți în SUA sau în străinătate.
Puteți citi despre diferențele dintre FBAR și Formularul 8938 pe site-ul IRS.
Aveți mai multe întrebări legate de FATCA?
Contactați-ne astăzi! CPA-urile noastre expert-expat și agenții înscriși la IRS vă vor ajuta cu plăcere! Dacă sunteți gata să începeți cu taxele și încă vă întrebați ce este FATCA, Greenback vă acoperă!