Impozitul pe consumul progresiv (PCT) modifică modul în care privim sistemul nostru fiscal și veniturile necesare pentru a construi drumuri și poduri și a ne păstra națiune în siguranță. În loc să impoziteze majoritatea veniturilor, ar genera venituri rezonabile prin impozitarea achiziției de bunuri și servicii. PCT este modelat după taxele moderne pe bunuri și servicii ale țărilor Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) – țări cu economii avansate similare cu cea a Statelor Unite. Suprapunem acest model internațional cu o reducere progresivă pentru persoanele și familiile cu venituri mai mici.
La fel ca un impozit pe vânzări, PCT ar impozita vânzarea majorității achizițiilor la o singură rată. La fel ca multe taxe de consum existente, ar folosi un sistem de „factură de credit”. Aceasta înseamnă că PCT este taxat la fiecare punct de vânzare al unui bun sau serviciu impozabil. Întreprinderilor li se permite un credit pentru orice PCT plătit anterior pentru achizițiile utilizate pentru produce sau distribuie bunul sau serviciul impozabil. Progresivitatea se menține printr-o scutire mare de impozit pe venit pentru mulți contribuabili din SUA și o reducere acordată gospodăriilor cu venituri mici și medii.
PCT ar fi bazat pe destinație. Orice bunuri sau servicii care sunt exportate nu ar face obiectul taxei, iar exportatorii ar primi un credit pentru taxele plătite anterior pentru intrări. Importurile de bunuri și servicii ar fi supuse taxei.
După cum a fost introdus în Al 116-lea Congres, Legea privind impozitul pe consumul progresiv (PCTA) stabilește PCT la o rată unică de 10%. Comitetul mixt pentru impozitare nu a estimat încă toate efectele bugetare și de distribuție ale legii. Dar, din moment ce SUA sunt scăzute -tara fiscala fata de alta În țările cu economie avansată, rata finală PCT – dacă se face vreo modificare – va fi probabil stabilită la o rată cu mult sub media actuală a OCDE (aproximativ 19%). Un scor al Centrului de politici fiscale al unui plan similar al profesorului Michael Graetz a dus la o rată neutră de 12,9%.
Reformele impozitului pe venit – Eliminate pentru majoritatea gospodăriilor; simplificat pentru toți
Veniturile rezonabile generate de PCT ar fi utilizate pentru a scuti majoritatea gospodăriilor de impozitul pe venit și pentru a reduce rata impozitului pe profit. Impozitul pe venit individual ar fi simplificat pentru toți solicitanții.
După cum a fost introdus, PCTA oferă o scutire semnificativă de impozitul pe venit, denumită „alocație familială”, de 100.000 USD pentru solicitanții în comun, 50.000 USD pentru solicitanții individuali și 75.000 USD pentru persoanele care se prezintă la capul gospodăriei.
Pentru cei care încă au o datorie fiscală, vor exista trei paranteze marginale, stabilite la 15, 25 și 28 la sută pentru persoanele fizice ale căror venituri depășesc cuantumul alocației familiale. gospodăriile nu vor mai avea datorii privind impozitul pe venit, multe dintre preferințele individuale privind impozitul pe venit din sistemul nostru actual sunt simplificate sau eliminate, simplificând codul impozitului pe venit. Rămân patru beneficii fiscale importante: (1) deducerea contribuției caritabile; (2) deducerea impozitului de stat și local; (3) beneficii pentru sănătate și pensionare; (4) deducerea dobânzii ipotecare.
În versiunea actuală a PCTA, rata impozitului pe profit este stabilită la 17%. prevederile codului fiscal care se aplică în prezent corporațiilor și pa veniturile comerciale prin rămân neschimbate. Am aprecia contribuția tuturor părților interesate cu privire la această problemă și cu privire la toate aspectele reformelor impozitului pe venit din lege.
Progresivitate – Protejarea familiilor de o povară fiscală neloială
O piatră de temelie a PCTA este progresivitatea sa. O critică adesea auzită a sistemelor de impozitare pe bunuri și servicii este că acestea sunt în mod inerent regresive – gospodăriile cu venituri mici până la cele medii își cheltuiesc un procent mai mare din venituri decât o fac gospodăriile cu venituri mari, astfel încât o taxă pe consum le afectează mai greu.
Legea privind impozitul pe consum progresiv contracarează direct această regresivitate în două moduri: (1) o scutire semnificativă de la impozitul pe venit pentru majoritatea gospodăriilor americane și (2) reduceri pentru compensarea pierderii beneficiilor fiscale constatate în sistemul nostru actual care asigură sprijin esențial pentru familiile cu venituri mici și moderate.
Noile scutiri de la impozitul pe venit ale PCTA, numite „alocații familiale”, sunt stabilite la 100.000 USD pentru solicitanții în comun, 50.000 USD pentru cei care solicită un singur depozit și 75.000 $ pentru șefii alocațiile familiale sunt indexate în funcție de inflație.
Reducerile PCT ar contracara noua sarcină fiscală pe consum și ar compensa pierderea beneficiilor fiscale, cum ar fi creditul de impozit pe venit câștigat (EITC), creditul pentru impozitul pe copil (CTC) și impozitul suplimentar pentru copii Credit (ACTC). Această legislație este concepută pentru a fi mai progresivă decât sistemul fiscal actual, astfel încât menținerea acestor resurse pentru familiile cu venituri mici și moderate este esențială. Reducerile PCT se bazează pe veniturile obținute sau venitul brut ajustat, dimensiunea familiei și statutul de depunere.La fel ca în cazul beneficiilor precum EITC, CTC și ACTC, persoanele fizice și familiile care nu au datorii privind impozitul pe venit ar putea primi în continuare rabaturi. Reducerea este menită să fie emisă înainte de efectuarea achizițiilor, pentru a împiedica primitorii de reduceri să plătească PCT din buzunar.
„Circuit Breaker” – Venituri rezonabile
O altă critică a impozitelor pe consum este îngrijorarea că o taxă precum PCT ar putea fi utilizată pentru a crește veniturile colectate de guvernul federal fără niciun fel de control. Această preocupare este abordată și direct în PCTA cu un „întrerupător de venituri”. ”
Conform PCTA, dacă veniturile PCT ca procent din Produsul Intern Brut (PIB) depășesc 10 la sută pe parcursul anului calendaristic, atunci orice venit în exces va fi returnat tuturor deponenților individuali de impozit pe venit, inclusiv celor contribuabilii care au solicitat o reducere PCT. Așa cum a fost introdus, PCTA returnează o reducere forțată pentru persoanele care solicită înregistrări individuale și pentru șefi de gospodărie, dublează această reducere pentru solicitanții de fișiere în comun și include bani suplimentari pentru reduceri pentru persoanele care depind de persoanele în întreținere. creșteți în mod mai fiabil veniturile rezonabile care sunt necesare pentru investițiile reale care beneficiază toți contribuabilii – cum ar fi investițiile în apărare, sănătate, educație și programe de infrastructură. PCT nu se dorește a fi un mijloc de a crește rapid veniturile, ignorând în același timp efectele taxelor de consum mai mari asupra familiilor și angajatorilor din SUA.
Avantajele – De ce atât de mare schimbare?
Codul nostru fiscal actual a fost reparat de nenumărate ori de când a fost revizuit în 1986. Nu funcționează corect pentru toți americanii sau întreprinderile cu sediul în America; de fapt, încurajează companiile să se mute în afara Statelor Unite. PCTA va strânge veniturile rezonabile de care avem nevoie pentru a finanța programele care vor crește economia, vor face din SUA un loc mai bun pentru a face afaceri și pentru a investi și pentru a oferi beneficii și oportunități celor care au cel mai mult nevoie de ele.
PCTA încurajează economisirea. Conform legii actuale, familiile și persoanele fizice sunt impozitate pe câștiguri. Conform PCTA, majoritatea gospodăriilor ar fi scutite de orice impozit pe venit și, prin urmare, ar putea economisi scutirea de impozite.
PCTA sporește competitivitatea economică a SUA. Rata impozitului pe profit din SUA ar fi redusă la 17%, încurajând corporațiile multinaționale să se stabilească aici, nu în străinătate. Țările OECD care atrag în prezent companiile multinaționale din SUA impun adesea rate de consum și / sau impozite corporative mai mari decât cele prevăzute în PCTA.
PCTA sporește competitivitatea comercială a SUA. Aproximativ 150 de țări, inclusiv toate țările OECD, au taxe pe consum sau bunuri și servicii care, la fel ca PCT, pot fi ajustate la frontieră. Spre deosebire de SUA, aceste țări pot impozita importurile și subvenționa exporturile reducând taxele de consum pentru export – fără a încălca regulile actuale ale Organizației Mondiale a Comerțului (OMC). Aceste țări pot conveni asupra tarifelor reduse în temeiul acordurilor comerciale; încă pot impozita importurile cu impozitele lor pe consum; și își exportă propriile bunuri fără o sarcină fiscală completă. Deoarece PCT este ajustat la graniță și ar fi considerat imediat conform OMC, SUA ar putea menține paritatea fiscală la export și la import în același mod ca și celelalte țări.
PCTA reduce costurile de conformitate cu impozitul pe venit . Majoritatea gospodăriilor nu ar avea o obligație de impozit pe venit în temeiul PCTA – deși ar trebui să furnizeze informații cheie Serviciului de venituri interne (IRS) pentru a obține rabaturile lor. Întreprinderile ar fi în mod necesar supuse noilor cerințe de raportare PCT. Cu toate acestea, aceste cerințe de raportare vor fi probabil similare cu ceea ce multe întreprinderi ar putea respecta deja la nivel local și de stat.
PCT protejează familiile cu venituri mici și medii de o povară fiscală neloială. Prin intermediul alocației familiale și a funcției de reducere, Legea privind impozitul pe consum progresiv este concepută pentru ca acest nou sistem fiscal să fie mai progresiv decât sistemul actual de impozitare pe venit.
Ce mai trebuie făcut? – Probleme majore deschise
Legea privind impozitul pe consumul progresiv a fost introdusă anterior în Congresul 113 și Congresul 114 pentru a oferi o deschidere pentru discuții și o oportunitate de a revizui limbajul legislativ pentru acest tip de reformă fiscală cuprinzătoare. În general, PCTA arată cum o taxă progresivă pe consum poate face codul nostru fiscal mai echitabil și mai eficient.
De la introducerea Legii privind impozitul progresiv pe consum, mulți factori de decizie politică, inclusiv în Congres, au devenit din ce în ce mai interesați să mute la o bază de impozitare a consumului ajustabilă la graniță. Cu orice tip de reformă fiscală majoră, contribuția părților interesate va fi critică, mai ales că Congresul ia în considerare viitoarele măsuri de reformă fiscală. Problemele deschise și întrebările specifice în care este necesară introducerea legii sunt detaliate în documentul nostru de intrare suplimentară.De asemenea, rețineți că Legea trebuie să fie încă pe deplin estimată de către Comitetul mixt pentru impozitare pentru efectele bugetare și de distribuție. Această analiză – împreună cu orice alte revizuiri – poate modifica ratele descrise mai sus.