Ce este reținerea de rezervă?

IRS are la dispoziție mai multe instrumente pentru a se asigura că taxele sunt raportate și plătite cu exactitate. Una dintre acestea este reținerea de rezervă. Iată o privire mai detaliată asupra definiției reținerii de rezervă și când este de obicei aplicată.

Înțelegerea reținerii de rezervă

Reținerea de rezervă este utilizată de IRS pentru a reține anumite tipuri de venituri. Acest impozit federal se aplică unor tipuri de venit care, de obicei, nu ar avea reținute impozite. Metoda se aplică celor care câștigă jocuri de noroc, dobânzi sau anumite tipuri de venituri din activități independente care nu au raportat-o cu exactitate în trecut.

Atunci când este aplicată, această regulă impune instituțiilor financiare sau întreprinderilor aplicabile să rețină procentaj fix de 24% din venit.

Când se aplică reținerea de rezervă?

Majoritatea contribuabililor din SUA vor fi scutiți de reținerea de rezervă. Iată câteva circumstanțe în care ar putea fi aplicat.

• Un număr incorect de identificare a contribuabilului (TIN) a fost utilizat la depunerea taxelor. Acesta este de obicei un număr de securitate socială, dar ar putea fi, de asemenea, un alt ID oficial care a fost utilizat din greșeală.

• Un contribuabil și-a raportat subdividendele sau plățile de dobândă. Pentru a compensa diferența, impozitul viitor ar fi reținut.

• Contribuabilul nu a reușit să-și demonstreze scutirea de la reținerea de rezervă.

De obicei, reținerea de rezervă va fi aplicată numai tipurilor de venit raportate în formularul 1099. Exemplele includ:

• Venituri din închiriere

• Câștiguri pentru jocuri de noroc

• Interes

• Dividende

• Redevențe

• Plăți pentru contractori independenți

• Plăți pentru operatorul de bărci de pescuit

• Broker plăți de tranzacții

Există, de asemenea, mai multe tipuri de plăți cărora nu li se aplică reținerea de rezervă. De exemplu, plățile de șomaj, plățile în contul de pensionare și tranzacțiile imobiliare nu sunt supuse reținerii obligatorii.

Cum funcționează reținerea de rezervă?

Procesul de reținere de rezervă va depinde de situație:

Informații incorecte despre formularele fiscale

Atunci când un contribuabil trimite un nume incorect sau un număr de identificare fiscală pe un formular W-9, aceasta poate declanșa reținerea de rezervă. Este ușor să opriți procesul, în acest caz, prin simpla furnizare a informațiilor corectate.

IRS trebuie să trimită un avertisment înainte de a aplica reținerea de rezervă. Acesta va trimite mai întâi o notificare „B” către plătitorul de venituri, avertizându-l că detaliile de identificare nu se potrivesc cu înregistrările IRS. Plătitorul ar trebui apoi să transmită această notificare de reținere de rezervă persoanei fizice. verificând corectitudinea tuturor documentelor fiscale înainte de a le trimite.

Dividende sau dobânzi nedeclarate

O altă situație când se aplică reținerea de rezervă este atunci când dobânzile și dividendele rămân nedeclarate. Ca și în exemplul anterior, IRS va trimite un avertisment în avans înainte de a aplica reținerea de rezervă. În acest caz, trimite patru notificări de reținere de rezervă repartizate pe 210 zile, oferind contribuabilului timp pentru a remedia.

Există unele circumstanțe când contribuabilul este scutit. Dacă se aplică oricare dintre următoarele situații, puteți solicita oprirea reținerii:

• Nu v-ați raportat subinteresul sau dividendele.

• Ați fost deja în contact cu IRS, dar problema nu are încă nu a fost rezolvată.

• Reținerea copiilor de rezervă va cauza greutăți nejustificate.

• Ați făcut o greșeală sinceră și nu veți raporta sub viitorul.

• Ați depus o declarație modificată cu informațiile corecte și ați plătit toate penalitățile și dobânzile.

Ce se întâmplă atunci când impozitul pe sursă de rezervă este plătit în exces?

La fel ca în cazul oricărei plăți în plus, impozitul pe reținere pe sursă de rezervă poate fi rambursat. Când impozitul federal pe venit este reținut din venitul dvs., acesta va fi raportat ca atare în Formularul 1099. Acesta este apoi raportat ca impozite reținute la sfârșitul anului fiscal atunci când depuneți declarația federală. Dacă ați plătit în exces, veți primi o rambursare.

Cum se reține venitul?

IRS nu deduce venitul pentru plățile de impozitare. Proprietarii de afaceri sau plătitorii sunt responsabili de reținerea acestor impozite pe plăți. Odată ce IRS a informat o companie că este necesară reținerea de rezervă, plătitorul trebuie să deducă taxa forfetară de 24% din venitul beneficiarului plății. Plătitorii sunt responsabili pentru depunerea formularului 945 la IRS, raportând toate reținerile de rezervă în fiecare an. Aceștia trebuie să ofere, de asemenea, beneficiarilor individuali suma reținută.

Similar unui drept de retenție fiscală, reținerea de rezervă nu ar trebui să fie considerată neapărat o penalitate. Aceste instrumente de colectare sunt utilizate ca măsură de precauție de către IRS pentru a se asigura că persoanele fizice plătesc toate impozitele datorate.

Vă putem ajuta

GoCardless vă ajută să automatizați colectarea plăților, reducând cantitatea de administratori cu care echipa dvs. trebuie să se ocupe atunci când urmăriți facturile. Aflați cum vă poate ajuta GoCardless cu plăți ad hoc sau plăți recurente.