Fie că vă mutați afacerea în statul dvs. sau de la un stat la altul, trebuie să știți ce este deductibil și ce nu este.
Legea fiscală din 2017 (Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă) a suspendat deducerea pentru cheltuielile de mutare, începând cu anul fiscal 2018 și urmând. Singura excepție este pentru personalul militar activ.
În sensul acestui articol, cheltuielile de mutare a afacerii pot fi împărțite în două părți:
- Afacerea se mută în sine, inclusiv mutarea tuturor computerelor și perifericelor, echipamentelor, consumabilelor, mobilierului, echipamentelor de birou, inventarului și pieselor și
- Mutarea proprietarilor într-o casă nouă , direct legat de mutarea afacerii.
Cheltuieli de mutare a afacerilor și angajați
Cheltuielile de mutare descrise în acest articol sunt destinate afacerilor proprietari, nu angajați. Pentru anii fiscali 2018-2025, contribuabilii nemilitari (inclusiv oricare dintre angajații dvs.) nu pot deduce anumite cheltuieli de mutare. În plus, dacă rambursați angajații pentru cheltuieli de mutare, trebuie să includeți suma acestor rambursări ca un beneficiu impozabil pentru angajați .
Cheltuielile de mutare a afacerii pe care le puteți deduce
Costul mutării echipamentelor, consumabilelor și inventarului de afaceri dintr-o locație comercială în alta este deductibil cheltuieli de afaceri, la fel ca și costurile asociate cu achiziționarea sau închirierea unei noi locații. Asigurați-vă că păstrați evidențe bune pentru a justifica toate costurile asociate acestei mutări de afaceri.
Personal Cheltuieli de mutare pentru a începe o afacere nouă
Mutarea dvs. face parte din procesul de înființare a unei noi afaceri ca proprietar de afacere independentă? Dacă da, puteți deduce cheltuielile personale de mutare dacă respectați liniile directoare IRS . Pentru a fi clasificat drept lucrător independent, nu puteți fi proprietarul unei corporații, semi-pensionar (wh oricum asta înseamnă), un student cu fracțiune de normă sau lucrează doar câteva ore în fiecare săptămână.
În primul rând, cheltuielile personale de mutare trebuie să fie „direct legate” de o mișcare de afaceri .
În al doilea rând, trebuie să treceți ambele teste IRS: „testul la distanță” și „testul timpului”.
- Testul la distanță. Pentru a trece testul la distanță, IRS spune că „noua locație principală a locului dvs. de muncă la cel puțin 50 de mile mai departe de fosta casă decât vechea locație principală a locului de muncă era de la fosta casă”. Deci, să spunem că fosta dvs. casă a fost Canton, Ohio și că ați parcurs 5 mile pentru a ajunge la afacerea dvs. Noua locație a companiei dvs. trebuie să fie la cel puțin 55 de mile de Canton, Ohio, pentru a putea deduce cheltuielile de mutare.
- Testul de timp. Pentru a deduce cheltuielile de mutare personală pentru un lucrător independent, trebuie să lucrați cu normă întreagă cel puțin 39 de săptămâni în primele 12 luni, pentru un total de cel puțin 78 de săptămâni în primele 24 de luni Rețineți că munca trebuie să fie „cu normă întreagă”, în funcție de ceea ce este obișnuit pentru tipul dvs. de afacere din zona dvs. De exemplu, majoritatea medicilor stomatologi lucrează patru zile pe săptămână, deci ar fi considerat ca fiind timpul complet pentru deducerea cheltuielilor de mutare. scopuri.
Kilometrajul asociat cu partea de afaceri a mutării dvs. este plătit la rata de kilometraj aplicabilă pentru acel an pentru călătoriile de afaceri.
Ce s-ar putea să nu deduceți ca cheltuieli de mișcare pentru afaceri
Nu puteți deduce cheltuieli de mișcare care nu sunt direct legate de mutarea companiilor dvs. s și nu puteți deduce cheltuielile personale de mutare care nu îndeplinesc testul de distanță sau timp IRS.
Regulamentele IRS nu vă permit să luați o deducere a cheltuielilor de mutare și o deducerea cheltuielilor de afaceri pentru aceleași cheltuieli. IRS spune,
„Trebuie să decideți dacă cheltuielile dvs. sunt deductibile ca cheltuieli de mutare sau ca cheltuieli de afaceri. De exemplu, cheltuielile pe care le aveți pentru călătorii, mese și cazare în timp ce lucrați temporar într-un loc îndepărtat de locul de muncă obișnuit, pot fi deduse ca cheltuieli de afaceri dacă sunteți considerat departe de casă pentru afaceri. ”
Evidențiați aceste cheltuieli pentru discuții cu consilierul dvs. fiscal.
Mesele nu sunt deductibile ca o cheltuială de mutare, cu excepția cazului în care puteți furniza documentația că acestea au fost asociate direct cu mutarea de afaceri, mai degrabă decât cheltuielile dvs. personale de mutare. De exemplu, dacă ați urmărit autoutilitara care transporta echipamentul dvs. de afaceri în noua locație și ați direcționat descărcarea, este posibil să puteți deduce costurile asociate acelei călătorii ca o cheltuială obișnuită de călătorie de afaceri, inclusiv cazare și masă.
Nu puteți deduce cheltuielile personale de mutare dacă nu vă mutați în decurs de un an de la data la care ați început să lucrați în noua locație, cu excepția cazului în care puteți arăta că ați fost împiedicat să vă deplasați în acel moment.
Acest articol și toate informațiile de pe acest site prezintă informații generale și nu sunt destinate consultanței fiscale sau juridice. Consultați publicațiile IRS pentru mai multe detalii. Fiecare situație este specifică; trimiteți întrebări consilierului dvs. fiscal.