Atunci când cumpărați o obligațiune de serie I sau electronică din seria EE, plătiți valoarea nominală a obligațiunii. Se acumulează dobânzi până la scadența obligațiunii. Ex: plătiți 1.000 USD pentru o obligațiune de 1.000 USD. Apoi, când obligațiunea se maturizează, obțineți valoarea obligațiunii plus dobânda acumulată.
Diferența dintre prețul de achiziție și valoarea de răscumpărare este venitul din dobânzi impozabil. Puteți raporta veniturile din dobânzi din obligațiunile din seria E, EE și I într-unul din aceste moduri:
- Raportați dobânzile din anul în care le câștigați.
- Raportați întregul suma dobânzii câștigate la scadența obligațiunii sau când o răscumpărați, oricare ar fi prima.
Când o răscumpărați, veți primi un Formular 1099-INT care arată valoarea totală a dobânzii obligațiunea câștigată. Puteți raporta dobânda câștigată în fiecare an. Dacă faceți acest lucru, puteți scădea dobânda pe care ați plătit-o în anii anteriori din venitul dvs. impozabil.
Raportând anual dobânzile, vă puteți uniformiza veniturile de-a lungul anilor. Acest lucru este util în cazul în care dobânda dvs. în obligațiunile de economisire din S.U.A. De exemplu: dacă ați avea obligațiuni de 1 milion de dolari, dobânda la scadență ar putea ajunge la 200.000 USD.
Dacă începeți să raportați dobânzi în obligațiuni în fiecare an, trebuie să continuați să faceți acest lucru în fiecare an după aceea. Acest lucru se aplică:
- Dobânzi pentru obligațiunile pe care le dețineți și oricăror pe care le obțineți ulterior
- Toate obligațiunile din seria EE, seria E și seria I
Pentru majoritatea investitorilor, probabil că funcționează mai bine să raportați dobânda atunci când răscumpărați obligațiunea.
Excluderea veniturilor din dobânzi pentru educație
Puteți ajuta la plata cheltuielilor colegiului prin investiții în obligațiuni sau prin încasarea în obligațiuni pe care le-ați investit deja. Puteți exclude dobânda obligațiunilor din venitul impozabil dacă se aplică ambele:
- Răscumpărați obligațiunile din seria I sau obligațiunile din seria EE cumpărate după 1989 .
- Folosiți banii pentru a plăti cheltuieli de educație calificate.
Pentru a vă califica pentru această scutire de impozite:
- Studentul poate „ Dețin legăturile. Obligațiunile trebuie să fie în una dintre următoarele:
- Numele dvs.
- Numele soțului dvs.
- Atât dvs., cât și numele soțului dvs. în calitate de coproprietari
- Trebuie să aveți cel puțin 24 de ani în luna înainte de emiterea obligațiunii.
Valoarea obligațiunii ar putea fi mai mare decât cheltuielile totale de educație. Dacă da, puteți exclude doar o parte din dobândă. Utilizați formularul 8815 pentru a calcula venitul din dobânzi pe care îl puteți exclude din venit.
Excluderea veniturilor din dobânzi este eliminată treptat la niveluri mai ridicate de venit. Nivelurile se bazează pe venitul brut ajustat modificat (AGI). Utilizați formularul 8815 pentru a calcula AGI-ul dvs. modificat.
Pentru 2020, excluderea începe să înceteze treptat la:
- 77.200 USD dacă înregistrați un singur
- 115.750 USD dacă sunteți căsătorit, depuneți împreună sau sunteți văduvă (e) eligibilă
Este complet eliminat la:
- 92.000 USD dacă depuneți o singură persoană
- 145.750 USD dacă sunteți căsătorit, depunând în comun sau văduva care este eligibilă (er)
Dacă depuneți căsătorie, depunând separat, nu sunteți eligibil pentru excludere.
Pentru a afla mai multe, consultați:
- Instrucțiunile formularului 8815
- Instrucțiunile formularului 8818
- Publicația 550: Venituri și cheltuieli din investiții (inclusiv câștigurile de capital și pierderi)
- Publicația 970: Beneficii fiscale pentru educație