Raportul de îmbătrânire a conturilor de primit

Ce este un raport de îmbătrânire a conturilor de primit?

un rezumat al tuturor creanțelor datorate de la clienți în orice moment dat. Raportul descompune creanțele datorate de la toți clienții în diferite categorii de îmbătrânire, în funcție de numărul de zile de la ridicarea facturilor respective.

companie ar trebui să fie îngrijorată dacă raportul de îmbătrânire a creanțelor identifică faptul că multe conturi sunt restante pentru perioade lungi de timp. Poate fi considerat un semn că compania suportă riscuri excesive prin extinderea termenilor de credit Condiții de credit Condițiile de credit reprezintă termenii folosiți de creditori, cum ar fi băncile, în timpul procesului de due diligence pentru împrumutarea de capital potențialilor împrumutători. În alte cazuri, clienților care este puțin probabil să plătească. Alternativ, poate indica, de asemenea, că afacerea este ineficientă la colectarea plăților.

În exemplul de mai sus, dacă presupunem că politica de credit a companiei este de 60 de zile, apoi clienții ABC & Co. și XYZ & Co. par a fi în cadrul companiei perioada de credit pentru toți clienții. Cu toate acestea, LMN & Co. pare să întârzie plățile către companie.

Cum se folosește un raport de îmbătrânire a conturilor de primit?

Trebuie să începeți examinând cele mai mari solduri și să înțeleagă dacă sumele se încadrează în perioada de credit specificată sau dacă au fost restante pentru o perioadă mai lungă de timp. Utilizatorul poate lua în considerare și utilizarea principiului Pareto sau a principiului 80/20, care afirmă că aproximativ 80% din efecte provin din 20% din cauze, adică 80% din sumele restante pot fi atribuite 20% din clienți.

Utilizările raportului de îmbătrânire a conturilor de primit

Pentru management

Raportul de îmbătrânire a conturilor de primit poate fi utilizat de conducere în diferite moduri, inclusiv următoarele:

• Înțelegerea vitezei de colectare a creanțelor de la clienți
• Înțelegerea stării financiare a clienților
• Estimarea alocației pentru conturile îndoielnice Alocația pentru conturile îndoielnice Alocația pentru îndoielile conturile este un cont de contraactiv care este asociat cu creanțele și servește pentru a reflecta valoarea reală a creanțelor. Suma reprezintă valoarea creanțelor pentru care o companie nu se așteaptă să primească plata.

Raportul servește, de asemenea, ca bază pentru conducere pentru a ajusta perioada de creditare pentru clienți și pentru a-i stimula pe clienți să își achite cotizațiile restante oferind reduceri în numerar pentru plăți anticipate.

Pentru părțile interesate externe

Raportul privind îmbătrânirea creanțelor poate fi utilizat de diferiți actori externi. De exemplu:

• Împrumutătorii companiei pot folosi raportul pentru a evalua solvabilitatea și fondul de rulment pe termen scurt al companiei Ciclul capitalului de lucru Ciclul fondului de lucru pentru o companie este durata de timp necesară pentru a converti capitalul circulant net total (active circulante minus cerințele curente.
• Investitorii (capital propriu și preferințe) pot utiliza raportul pentru a evalua atât solvabilitatea pe termen scurt, cât și pe termen lung și calitatea clienților companiei.
• În unele cazuri, chiar și autoritățile fiscale folosesc raportul de îmbătrânire a creanțelor pentru a afla mai multe despre ciclul de vânzări și calendarul de rambursare al clienților companiei. De asemenea, verifică dacă politica pentru calcularea alocației pentru conturile îndoielnice este în conformitate cu creditul politică.

Alocație pentru conturi îndoielnice

Raportul privind îmbătrânirea conturilor de încasat este util în determinarea provizionului pentru conturile îndoielnice. Raportul ajută la estimarea valorii datoriilor neperformante către să fie anulată în finanța companiei Declarații.

Conducerea poate aplica un procentaj fix de prestabilitate fiecărei categorii pe baza numărului de zile de la facturarea respectivă. Agregatul produselor din fiecare categorie poate oferi o estimare cu privire la creanțele necolectabile. Facturile care au fost scadente pentru perioade mai lungi de timp au o probabilitate mai mare de neîndeplinire a obligațiilor.

În exemplul de mai sus, compania are 12.000 USD de creanțe care au fost restante de mai puțin de 30 de zile. De obicei, se presupune că conturile au o colectabilitate ridicată.Astfel, compania poate presupune că niciunul dintre conturi nu va fi îndoielnic.

În continuare, pe baza experienței anterioare, compania știe că conturile restante pentru 31-60 de zile au de obicei o rată de neplată de 2%. Apoi, conturile care au fost restante de 60-90 de zile au o rată de neplată de 4%, iar orice conturi mai vechi au o rată de neplată de 8%. Folosind ratele implicite și numerele din exemplul de mai sus, putem calcula alocația companiei pentru conturi îndoielnice, după cum se arată mai jos:

Alocație pentru conturi îndoielnice = (0% x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = 280 $

Pe baza calculului de mai sus, putem vedea că provizioanele companiei pentru conturi dubioase vin până la 280 USD.

Resurse suplimentare

CFI oferă certificare bancară & Credit Analyst (CBCA) ™ Certificare CBCA® Certificarea bancară & Acreditarea Credit Analyst (CBCA) ® este un standard global pentru analiștii de credit care acoperă finanțarea, contabilitatea, analiza creditelor, analiza fluxurilor de numerar, modelarea legământului, rambursările împrumuturilor și multe altele. program de certificare pentru cei care doresc să-și ducă cariera la nivelul următor. Pentru a continua să înveți și să avansezi în carieră, următoarele resurse vor fi utile:

• Conturi de plătit vs Conturi de primit Conturi de plătit vs Conturi de primit În contabilitate, conturile de plătit și conturile de primit sunt uneori confundate cu celălalt. Cele două tipuri de conturi sunt foarte similare în
• Ciclul de conversie a numerarului Ciclul de conversie a numerarului Ciclul de conversie a numerarului (CCC) este o valoare care indică timpul necesar unei companii pentru a-și converti investițiile în inventar în numerar. Formula ciclului de conversie a numerarului măsoară timpul, în zile, necesar unei companii pentru a-și transforma intrările de resurse în numerar. Formula
• Cum se înregistrează plățile în contabilitate Cum se înregistrează plățile în contabilitate Înregistrarea plăților în contabilitate poate fi denumită „conturi de plătit”, ceea ce înseamnă suma totală pe care o anumită companie o datorează
• Șablon – Raport de îmbătrânire Șablon de raport de îmbătrânire Acest șablon de raport de îmbătrânire vă va ajuta să clasificați creanțele conturilor în funcție de cât timp au fost restante facturile.