Beskattning är aldrig enkel, men tilläggslöner (betalningar som görs utöver en anställds vanliga löner) ligger i en egen liga när det gäller statlig reglering . De är föremål för skatter för social trygghet och Medicare, separata statsspecifika källförfaranden och statliga arbetsavdelningskrav, vilket ökar komplexiteten i efterlevnaden. Arbetsdepartementet bryter mot lön och timbrott enligt Fair Labor Standards Act. Eftersom revisioner och utredningar blir allt vanligare tack vare ökad IRS-finansiering är konsekvenserna av felaktig hantering av tilläggslöner allvarligare än någonsin.
Den goda nyheten är att vi har utarbetat den här guiden med allt som arbetsgivare behöver vet.
Snabba fakta om tilläggslöner
Tilläggslöner inkluderar, men är inte begränsade till:
- Ackumulerad sjukfrånvaro
- Bonusar
- Provisioner
- Tips
- Avgångsvederlag
- Övertidsersättning
- Värdet av skattepliktiga frynsförmåner
- Utmärkelser
- Priser
- Tillbaka lön
- Retroaktiv lön
- Ej avdragsgilla flyttkostnader
Tilläggslöner kontra ordinarie löner
Det är viktigt att förstå skillnaden mellan tilläggslöner och ordinarie löner eftersom de två typerna är föremål för olika federala lönelagstiftning och olika källförfaranden. Till exempel, medan ordinarie löner måste betalas inom sju dagar efter utgången av den fastställda löneperioden, tilläggslöner inte, och därför kan de två betalas vid olika tidpunkter.
Källförfaranden för kompletterande löner
Vanliga löner hålls vanligtvis ut baserat på civilstånd och antalet källbidrag, men kompletterande löner är det inte. För att hålla tillbaka skatter på tilläggslöner kan en arbetsgivare:
-
Lägga samman hela arbetstagarens lön (tillägg och ordinarie) och hålla tillbaka skatten på hela beloppet.
-
Identifiera tilläggslöner separat och håll kvar en fast skattesats på 25%. IRS tillåter inte någon annan skattesats.
-
Eller gör en komplicerad beräkning för att räkna ut skattetillägget på tilläggslöner och ordinarie löner separat.
Och det finns mer: om tilläggslönerna inte överstiger en miljon dollar kan arbetsgivare välja att kombinera och beskatta alla löner eller så kan de använda den schablonbeloppet på 25%. Men om tilläggslönen överstiger en miljon dollar, måste arbetsgivaren hålla en skatt på 37% på överskottet efter en miljon dollar.
Dessutom finns det undantag för hur man behandlar semester och tips. Semesterlön behandlas som en tilläggslön om lönen är högre än den vanliga lönen som skulle betalas under den tiden. Tips behandlas som tilläggslön om den anställde får löner och tips. Om arbetsgivaren inte håller tillbaka skatten från de ordinarie lönerna läggs tips till de ordinarie lönerna och hela beloppet beskattas.
Mellan de federala reglerna som beskrivs här och skattereglerna i varje amerikansk stat, kompletterande löner kan få ditt huvud att snurra. Nu mer än någonsin är felsteg i löner och timmar inte sådana du har råd att göra. Det är ett smart val att samarbeta med en expert för att skydda ditt företag från kostsamma påföljder.
Hur Paycor kan hjälpa
Vi är stolta över att hålla mer än 30 000 organisationer informerade och följa federala och statliga lagar och förordningar. Sedan 1990 har Paycor upprätthållit en kärnkompetens inom löner och efterlevnad. Vi etablerade vår efterlevnadsexpertis i Cincinnati tri-state-området, en av de mest komplexa skattejurisdiktionerna i landet. Kontakta vårt team idag för att lära dig hur vi kan hjälpa dig att hantera löne- och skattekomplexitet i ditt företag.
Kontakta Paycor