Beskatning er aldrig enkel, men supplerende lønninger (betalinger ud over en medarbejders almindelige lønninger) er i en liga for sig selv, når det kommer til regeringens regulering . De er underlagt socialsikrings- og Medicare-skatter, separate statsspecifikke tilbageholdelsespraksis og statslige arbejdskraftsafdelingskrav, hvilket øger kompleksiteten af overholdelse.
At være kompatibel er kompliceret, men det har aldrig været så vigtigt på grund af øget Department of Labor nedbryder på overtrædelser af lønninger og timer i henhold til Fair Labor Standards Act. Da revisioner og undersøgelser bliver mere og mere almindelige takket være øget IRS-finansiering, er konsekvenserne af forkert håndtering af tillægsløn alvorligere end nogensinde før.
Den gode nyhed er, at vi har udarbejdet denne vejledning med alt, hvad arbejdsgivere har brug for kender.
Hurtige fakta om supplerende lønninger
Supplerende lønninger inkluderer, men er ikke begrænset til:
- Akkumuleret sygefravær
- Bonusser
- Provisioner
- Tips
- Fratrædelsesgodtgørelse
- Overtidslønning
- Værdien af skattepligtige frynsegoder
- Præmier
- Præmier
- Tilbagebetaling
- Retroaktiv lønning
- Ikke-fradragsberettigede flytteudgifter
Supplerende løn versus almindelig løn
Det er vigtigt at forstå forskellen mellem supplerende og almindelig løn, fordi de to typer er underlagt forskellige føderale lønlove og forskellige tilbageholdelsespraksis. For eksempel, mens almindelig løn skal betales inden for syv dage efter afslutningen af den bestemte lønperiode, gør supplerende løn det ikke, og derfor kan de to udbetales på forskellige tidspunkter.
Tilbageholdelsesprocedurer for supplerende lønninger
Almindelig løn tilbageholdes normalt baseret på ægteskabelig status og antallet af tilbageholdelsesgodtgørelser, men supplerende lønninger er ikke. For at tilbageholde skatter på supplerende lønninger kan en arbejdsgiver:
-
Sammenlægge hele arbejdstagerens løn (supplerende og regelmæssig) og tilbageholde skat af hele beløbet.
-
Identificer tillægsløn separat og tilbagehold en fast skattesats på 25%. IRS tillader ingen anden sats.
-
Eller udfør en kompliceret beregning for at beregne skattefradraget på tillægsløn og almindelig løn separat.
Og der er mere: Hvis tillægslønnen ikke overstiger en million dollars, kan arbejdsgivere vælge at kombinere og beskatte alle lønninger, eller de kan bruge den faste sats på 25%. Men hvis tillægslønnen overstiger en million dollars, skal arbejdsgiveren tilbageholde en skat på 37% af det overskydende beløb efter en million dollars.
Der er desuden undtagelser for, hvordan man behandler ferie og tip. Ferieløn behandles som en supplerende løn, hvis lønnen er mere end den almindelige løn, der ville blive udbetalt i løbet af den tid. Tip behandles som supplerende løn, hvis medarbejderen modtager løn og tip. Hvis arbejdsgiveren ikke tilbageholder skat fra den almindelige løn, tilføjes tip til den almindelige løn, og hele beløbet beskattes.
Mellem de føderale regler, der er beskrevet her, og skattereglerne i hver stat i USA, supplerende løn kan få dit hoved til at dreje. Nu mere end nogensinde er fejltrin i lønninger og timer ikke dem, du har råd til at foretage. Det er et smart valg at samarbejde med en ekspert for at beskytte din virksomhed mod dyre sanktioner.
Hvordan Paycor kan hjælpe
Vi er stolte af at holde mere end 30.000 organisationer informeret og overholde føderale og statslige love og regler. Siden 1990 har Paycor opretholdt en kernekompetence inden for løn og overholdelse. Vi etablerede vores ekspertise inden for overholdelse i Cincinnati tri-state-området, en af de mest komplekse skattejurisdiktioner i landet. Kontakt vores team i dag for at lære, hvordan vi kan hjælpe dig med at styre løn- og skattekompleksitet på tværs af din virksomhed.
Kontakt Paycor