De nombreux plaignants gagnent ou règlent un procès et sont surpris de devoir payer des impôts. Certains ne s’en rendent pas compte avant la période des impôts l’année suivante, lorsque les formulaires IRS 1099 arrivent par la poste. Un peu de planification fiscale, surtout avant de vous installer, va très loin. C’est encore plus important maintenant avec des impôts plus élevés sur les règlements de poursuites en vertu de la loi de réforme fiscale récemment adoptée. De nombreux plaignants sont également taxés sur leurs honoraires d’avocat, même si leur avocat prélève 40% du montant. Dans une affaire de 100 000 $, cela signifie payer de l’impôt sur 100 000 $, même si 40 000 $ vont à l’avocat. La nouvelle loi n’a généralement pas d’incidence sur les cas de blessures physiques sans dommages-intérêts punitifs. Cela ne devrait pas non plus avoir d’incidence sur les plaignants poursuivant leurs employeurs, bien qu’il y ait de nouvelles rides dans les affaires de harcèlement sexuel. Voici cinq règles à connaître.
1. Les taxes dépendent de «l’origine de la réclamation». Les impôts sont basés sur l’origine de votre réclamation. Si vous êtes licencié au travail et que vous intentez une action en justice pour obtenir un salaire, vous serez imposé en tant que salaire, et probablement certains paieront sur un formulaire 1099 pour détresse émotionnelle. Mais si vous intentez une action en justice pour dommages à votre condo par un entrepreneur en bâtiment négligent, vos dommages peuvent ne pas être un revenu. Vous pourriez être en mesure de traiter la récupération comme une réduction du prix d’achat du condo. Les règles sont pleines d’exceptions et de nuances, alors soyez prudent, comment les indemnités de règlement sont taxés, en particulier après la réforme fiscale.
2. Les indemnités pour blessures physiques et maladies physiques ne sont pas imposables, mais les symptômes de détresse émotionnelle ne sont pas physiques. Si vous intentez une action pour blessures physiques, les dommages sont exonérés d’impôt Avant 1996, tous les dommages «personnels» étaient exonérés d’impôt, de sorte que la détresse émotionnelle et la diffamation produisaient des recouvrements exonérés d’impôt. Mais depuis 1996, votre blessure doit être «physique». Si vous poursuivez pour infliction intentionnelle de détresse émotionnelle, votre rétablissement est taxé. Les symptômes physiques de détresse émotionnelle (comme les maux de tête et les maux d’estomac) sont taxés, mais les blessures physiques ou la maladie ne le sont pas. Si, dans un conflit de travail, vous recevez 50 000 $ de plus parce que votre employeur vous a donné un ulcère, un ulcère physique ou simplement un symptôme de détresse émotionnelle? De nombreux plaignants adoptent des positions agressives sur leur déclaration de revenus, mais cela peut être une bataille perdue si le défendeur émet un formulaire IRS 1099 pour l’ensemble du règlement. Il est préférable de marchander les détails fiscaux avant de signer et de régler le règlement.
3. L’attribution de dommages-intérêts peut permettre d’économiser des impôts. La plupart des litiges juridiques impliquent plusieurs problèmes. Vous pourriez réclamer que le défendeur a gardé votre ordinateur portable, gaspillé votre fonds en fiducie, vous a sous-payé, ne vous a pas remboursé pour un voyage d’affaires ou d’autres articles. Même si votre litige concerne un comportement, il y a de fortes chances le règlement total implique plusieurs types de considération. Il est préférable que le demandeur et le défendeur s’entendent sur le traitement fiscal. De tels accords ne lient pas l’IRS ou les tribunaux dans les différends fiscaux ultérieurs, mais ils ne sont généralement pas ignorés par l’IRS.
4. Les honoraires d’avocat sont un piège fiscal. Si vous êtes le demandeur et utilisez un avocat à honoraires conditionnels, vous serez généralement traité (à des fins fiscales) comme recevant 100% de l’argent récupéré par vous et votre avocat, même si le défendeur paie directement à votre avocat sa réduction d’honoraires conditionnels. Si votre cas est entièrement non imposable (par exemple, un accident de voiture dans lequel vous êtes blessé), cela ne devrait pas causer de problèmes fiscaux. Mais si votre récupération est imposable, faites attention. Supposons que vous régliez une poursuite pour infliction intentionnelle de détresse émotionnelle contre votre voisin pour 100 000 $, et votre avocat garde 40 000 $. Vous pourriez penser que vous auriez un revenu de 60 000 $. Au lieu de cela, vous aurez un revenu de 100 000 $. En 2005, la Cour suprême des États-Unis a statué dans l’arrêt Commissioner c. Banks, que les plaignants ont généralement revenu égal à 100% de leurs recouvrements. même si leurs avocats en prennent une part.
Que diriez-vous de déduire les frais juridiques? En 2004, le Congrès a adopté une déduction au-dessus de la ligne pour honoraires dans les demandes d’emploi et certaines demandes de dénonciation. Cette déduction demeure, mais en dehors de ces deux domaines, il ya de gros problèmes. dans le grand projet de loi fiscal adopté fin 2017, il y a « une nouvelle taxe sur les règlements de litiges, pas de déduction pour les frais juridiques. Aucune déduction fiscale pour frais juridiques n’est une surprise bizarre et désagréable. Des conseils fiscaux tôt, avant que l’affaire ne se règle et l’accord de règlement est signé, c’est essentiel.
5. Les dommages et intérêts punitifs sont toujours imposables. Si vous êtes blessé dans un accident de voiture et recevez 50 000 $ en dommages-intérêts compensatoires et 5 millions de dollars en dommages-intérêts punitifs, le premier est non imposable. Les 5 millions de dollars sont entièrement imposables et vous pouvez avoir du mal à déduire vos honoraires d’avocat! Il en va de même avec les intérêts. Vous pourriez recevoir un règlement ou un jugement en franchise d’impôt, mais les intérêts avant ou après jugement sont toujours imposables (et peut produire des problèmes d’honoraires d’avocat).Cela peut rendre intéressant de régler votre cas plutôt que de le faire juger. Pour un exemple fou de la façon dont ces règles fiscales peuvent réduire à néant les montants après impôt, découvrez comment les taxes de l’IRS tuent le verdict de désherbant Monsanto de 289 millions de dollars du demandeur.