Que vous déménagiez votre entreprise dans votre état ou d’un état à l’autre, vous devez savoir ce qui est déductible et ce qui ne l’est pas.
La loi fiscale de 2017 (loi sur les réductions d’impôt et l’emploi), a suspendu la déduction pour frais de déménagement, à compter de l’année d’imposition 2018 et à l’avenir. La seule exception concerne le personnel militaire actif.
Pour les besoins de cet article, les frais de déménagement d’entreprise peuvent être divisés en deux parties:
- L’entreprise se déplace elle-même, y compris le déménagement de tous les ordinateurs et périphériques, équipements, fournitures, meubles, matériel de bureau, inventaire et pièces, et
- Le déménagement des propriétaires dans une nouvelle maison , directement lié au déménagement de l’entreprise.
Frais de déménagement et employés
Les frais de déménagement décrits dans cet article sont pour les entreprises propriétaires, pas employés. Pour les années d’imposition 2018 à 2025, les contribuables non militaires (y compris l’un de vos employés) ne peuvent pas déduire certains frais de déménagement. De plus, si vous remboursez des employés pour les frais de déménagement, vous devez inclure le montant de ces remboursements comme avantage imposable pour les employés. .
Frais de déménagement d’entreprise que vous pouvez déduire
Le coût du déplacement de l’équipement, des fournitures et des stocks commerciaux d’un emplacement commercial à un autre est une franchise les dépenses professionnelles, tout comme les coûts associés à l’achat ou à la location d’un nouvel emplacement. Assurez-vous de conserver de bons registres pour justifier tous les coûts associés à ce déménagement.
Personnel Frais de déménagement pour démarrer une nouvelle entreprise
Votre déménagement fait-il partie du processus de création d’une nouvelle entreprise en tant que propriétaire d’entreprise indépendant? Si tel est le cas, vous pouvez déduire vos frais de déménagement personnels si vous respectez les directives de l’IRS . Pour être considéré comme indépendant, vous ne pouvez pas être propriétaire d’une société semi-retraité (wh atever that means), un étudiant à temps partiel, ou ne travaillez que quelques heures par semaine.
Premièrement, vos frais de déménagement personnels doivent être «directement liés» à un déménagement d’entreprise .
Deuxièmement, vous devez réussir ces deux tests IRS: le « test de distance » et le « test de temps ».
- Le test de distance. Pour réussir le test à distance, l’IRS dit, « votre nouveau lieu de travail principal au moins 50 miles plus loin de votre ancienne maison que votre ancien lieu de travail principal était de votre ancienne maison. » Alors, disons que votre ancienne maison était à Canton, Ohio et que vous avez parcouru 5 miles pour vous rendre à votre entreprise. Votre nouvel établissement doit être à au moins 55 miles de Canton, Ohio, pour que vous puissiez déduire les frais de déménagement.
- Le critère du temps. Pour déduire les frais de déménagement d’un travailleur indépendant, vous devez travailler à temps plein au moins 39 semaines au cours des 12 premiers mois, pour un total d’au moins 78 semaines au cours des 24 premiers mois . Notez que le travail doit être « à temps plein », selon ce qui est habituel pour votre type d’entreprise dans votre région. Par exemple, la plupart des dentistes travaillent quatre jours par semaine, ce qui serait donc considéré comme le temps plein pour la déduction des frais de déménagement
Le kilométrage associé à la partie professionnelle de votre déménagement est payé au taux de kilométrage applicable pour cette année pour les voyages d’affaires.
Ce que vous ne pouvez pas déduire à titre de frais de déménagement d’entreprise
Vous ne pouvez pas déduire les frais de déménagement qui ne sont pas directement liés au déménagement de votre entreprise s, et vous ne pouvez pas déduire les frais de déménagement personnels qui ne satisfont pas au test de distance ou de temps de l’IRS.
Les règlements de l’IRS ne vous permettent pas de prendre une déduction pour frais de déménagement et un déduction des frais d’entreprise pour les mêmes dépenses. L’IRS dit,
« Vous devez décider si vos dépenses sont déductibles comme frais de déménagement ou comme frais professionnels. Par exemple, les dépenses que vous avez les frais de déplacement, de repas et d’hébergement pendant que vous travaillez temporairement dans un lieu éloigné de votre lieu de travail habituel peuvent être déductibles à titre de frais professionnels si vous êtes considéré comme absent du domicile pour affaires. »
Mettez en évidence ces dépenses pour en discuter avec votre conseiller fiscal.
Les repas ne sont pas déductibles comme frais de déménagement, à moins que vous ne puissiez fournir des documents attestant qu’ils étaient directement associés au déménagement d’entreprise plutôt qu’à vos frais de déménagement personnels. Par exemple, si vous avez suivi la camionnette transportant votre équipement professionnel jusqu’à son nouvel emplacement et que vous avez dirigé le déchargement, vous pourrez peut-être déduire les coûts associés à ce voyage en tant que frais de déplacement professionnel régulier, y compris l’hébergement et les repas.
Vous ne pouvez pas déduire les frais de déménagement personnels si vous ne déménagez pas dans un délai d’un an à compter de la date à laquelle vous avez commencé à travailler au nouvel emplacement, sauf si vous pouvez démontrer que vous n’avez pas été autorisé à déménager pendant cette période.
Cet article et toutes les informations de ce site présentent des informations générales et ne se veulent pas des conseils fiscaux ou juridiques. Reportez-vous aux publications de l’IRS pour plus de détails. Chaque situation est spécifique; renvoyez vos questions à votre conseiller fiscal.