Impôt sur les obligations d’épargne – Formulaire 8815 et plus

Lorsque vous achetez une obligation de série I ou électronique de série EE, vous payez la valeur nominale de l’obligation. Il accumule des intérêts jusqu’à l’échéance de l’obligation. Ex: Vous payez 1 000 $ pour une obligation de 1 000 $. Ensuite, lorsque l’obligation arrive à échéance, vous obtenez le montant de l’obligation plus les intérêts courus.

La différence entre le prix d’achat et la valeur de remboursement correspond aux revenus d’intérêts imposables. Vous pouvez déclarer les intérêts créditeurs des obligations des séries E, EE et I de l’une des manières suivantes:

  • Déclarez les intérêts de l’année où vous les gagnez.
  • Déclarez l’intégralité montant des intérêts gagnés lorsque l’obligation arrive à échéance ou lorsque vous la rachetez, selon la première éventualité.

Lorsque vous la rachetez, vous recevez un formulaire 1099-INT indiquant le montant total des intérêts le lien gagné. Vous pouvez déclarer les intérêts gagnés chaque année. Si vous le faites, vous pouvez soustraire les intérêts sur lesquels vous avez payé de l’impôt les années précédentes de votre revenu imposable.

En déclarant les intérêts chaque année, vous pouvez égaliser votre revenu au fil des ans. Ceci est utile si votre intérêt dans les obligations d’épargne américaines est substantiel. Ex: Si vous aviez 1 million de dollars d’obligations, les intérêts à l’échéance pourraient atteindre 200 000 $.

Si vous commencez à déclarer les intérêts sur les obligations chaque année, vous devez continuer à le faire chaque année par la suite. Cela s’applique à:

  • Les intérêts sur les obligations que vous possédez et celles que vous gagnerez ultérieurement
  • Toutes les obligations des séries EE, E et I

Pour la plupart des investisseurs, il est probablement préférable de déclarer les intérêts lorsque vous rachetez l’obligation.

Exclusion des intérêts créditeurs pour l’éducation

Vous pouvez aider à payer les frais de scolarité en investissant dans ou en encaissant des obligations dans lesquelles vous avez déjà investi. Vous pouvez exclure les intérêts des obligations du revenu imposable si ces deux conditions s’appliquent:

  • Vous faites racheter des obligations de série I ou des obligations de série EE achetées après 1989 .
  • Vous utilisez l’argent pour payer les frais d’études admissibles.

Pour bénéficier de cet allégement fiscal:

  • L’élève peut ‘ Je suis propriétaire des obligations. Les obligations doivent figurer dans l’un des éléments suivants:
    • Votre nom
    • Le nom de votre conjoint
    • Les noms de vous et de votre conjoint en tant que copropriétaires
  • Vous devez être âgé d’au moins 24 ans le mois précédant l’émission du bon.

Le montant du bon peut être supérieur au total des frais d’études. Si tel est le cas, vous ne pouvez exclure qu’une partie de l’intérêt. Utilisez le formulaire 8815 pour calculer les revenus d’intérêts que vous pouvez exclure du revenu.

L’exclusion des revenus d’intérêts est progressivement supprimée aux niveaux de revenu plus élevés. Les niveaux sont basés sur le revenu brut ajusté modifié (AGI). Utilisez le formulaire 8815 pour déterminer votre AGI modifiée.

Pour 2020, l’exclusion commence à disparaître à:

  • 77 200 $ si vous déposez un seul fichier
  • 115 750 $ si vous êtes marié (e) conjointement ou veuve (s) éligible (e)

Il est complètement supprimé à:

  • 92 000 $ si vous déclarez célibataire
  • 145 750 $ si vous êtes marié (e) conjointement ou veuve (s) éligible (e)

Si vous déposez une déclaration de mariage séparément, vous n’êtes pas éligible pour l’exclusion.

Pour en savoir plus, consultez:

  • Instructions du formulaire 8815
  • Instructions du formulaire 8818
  • Publication 550: Revenus et dépenses de placement (y compris les gains en capital et pertes)
  • Publication 970: Avantages fiscaux pour l’éducation

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