Les dettes fiscales libérables dans le cadre de la faillite du chapitre 7 doivent respecter plusieurs règles spécifiques pour être admissibles. « Libérer » une dette en cas de faillite signifie en fait qu’elle disparaît, et cela peut être un processus délicat lorsque l’IRS est impliqué.
Le contribuable n’est plus soumis à aucune obligation légale pour payer ces impôts après leur libération, mais les lois sur la faillite ont imposé de nombreuses restrictions sur le règlement des dettes fiscales les plus récentes par rapport aux plus anciennes, et vous devez également respecter d’autres critères.
Qu’est-ce que la dette fiscale libérable?
La dette fiscale libérable est celle qui découle d’une obligation fiscale et qui est éligible à l’apurement. Les recettes fiscales servent le bien commun en payant divers besoins et services , les dettes fiscales sont donc hautement prioritaires en matière de recouvrement. Elles ne seront pas éligibles à la libération si elles ne remplissent pas un certain nombre de conditions.
Fonctionnement de la décharge de la dette fiscale
Le chapitre 7 est souvent qualifié de « faillite pure et simple » parce que le débiteur – l’individu qui dépose son bilan pro tection — doit remettre leurs actifs au syndic de faillite, qui les liquide ou les vend ensuite pour lever des liquidités pour rembourser les créanciers du débiteur. Certains biens sont exempts de liquidation. Toutes les dettes qui ne sont pas remboursées sont libérées à moins qu’elles ne soient pas éligibles selon les règles de la faillite.
Deux règles fermes pour acquitter les impôts sur le revenu dans une affaire de faillite au chapitre 7 comprennent:
- Les impôts doivent être des impôts sur le revenu. En règle générale, seuls les impôts basés sur les salaires, commissions ou autres revenus ou recettes brutes sont éligibles à la libération en cas de faillite du chapitre 7.
- Les impôts ne sont pas libérables s’il est établi que votre déclaration était frauduleuse ou frivole de quelque manière que ce soit.
Règles relatives à la dette fiscale libérable
Votre dette fiscale pourrait être libérée si la déclaration était due au moins trois ans depuis. La plupart des déclarations sont dues le 15 avril pour l’année d’imposition précédente. Les taxes deviendraient donc éligibles à la libération après le 15 avril 2023, si elles provenaient d’une déclaration due le 15 avril 2020, à condition que tous les autres critères soient remplis.
Les prolongations de temps pour produire votre déclaration de revenus doivent être prises en compte dans cette chronologie. La dette fiscale d’une déclaration 2020 ne serait pas éligible à la libération avant le 15 octobre 2023, si vous demandiez une prolongation de six mois pour produire votre déclaration.
Vous devez également avoir produit la déclaration au moins deux ans avant de déposer votre demande de mise en faillite.
Les impôts doivent avoir été évalués au moins 240 jours avant le dépôt de votre faillite . L’IRS «évalue» une dette fiscale lorsqu’il inscrit le passif dans ses registres, mais cela ne se produit pas nécessairement dès que vous produisez votre déclaration. L’autorité fiscale peut vérifier votre déclaration et évaluer des impôts supplémentaires des années après le dépôt de la déclaration. , et cela pourrait repousser la date.
Cette période de 240 jours pourrait être «payante» ou prolongée si vous déposiez une offre de compromis avec l’IRS, ou si vous avez déposé un dossier de faillite pendant cette période qui a été libéré ou rejeté.
Vous pouvez contacter l’IRS et demandez un relevé de notes en ligne ou appelez le 800-908 -9946 si vous ne savez pas quand votre déclaration de revenus a été produite parce que vous avez demandé des prolongations pour une année d’imposition donnée. Un relevé de notes peut également vous indiquer que les intérêts et les pénalités ont été imposés, et quand ils l’ont été.
Dois-je payer une dette d’impôt sur le revenu libérée?
La dette fiscale est effectivement effacée et cesse d’exister lorsqu’elle a été acquittée. Vous n’êtes plus obligé de la payer. En fait, l’IRS doit au moins temporairement suspendre les efforts de recouvrement dès que vous déposer un dossier de faillite selon le chapitre 7, car une suspension automatique entre en vigueur en vertu du code de la faillite, interdisant à tout créancier d’essayer de vous réclamer pendant que votre dossier se poursuit.
La suspension serait être levée, cependant, si votre dette fiscale n’était pas éligible à la libération. Vous devrez payer la dette fiscale si elle ne respecte pas ces règles.
Points à retenir
- Les dettes fiscales libérables dans le cadre de la faillite du chapitre 7 doivent découler d’une déclaration de revenus déposée il y a au moins trois ans.
- L’impôt doit avoir été évalué au moins 240 jours avant le dépôt de votre requête en faillite.
- Les taxes résultant d’une déclaration frauduleuse ou frivole ne seront pas éligibles.
- La décharge libère un contribuable de toute obligation légale de payer la dette fiscale.
REMARQUE: Ceci est un résumé de base des règles pour l’apurement de la dette fiscale.Veuillez consulter un avocat spécialisé en faillite ou un fiscaliste qui pourra évaluer vos problèmes fiscaux personnels et vous conseiller en conséquence si vous avez des impôts sur le revenu ou toute autre dette compliquée.