La taxe à la consommation progressive (PCT) change la façon dont nous considérons notre système fiscal et les revenus nécessaires pour construire des routes et des ponts et nation sûre. Plutôt que d’imposer la plupart des revenus, il générerait des revenus raisonnables en taxant l’achat de biens et de services. Le PCT est calqué sur les taxes modernes sur les produits et services des pays de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) – pays dont l’économie avancée est semblable à celle des États-Unis. Nous superposons ce modèle international avec un rabais progressif pour les particuliers et les familles à faible revenu.
À l’instar d’une taxe de vente, le PCT taxerait la vente de la plupart des achats à un taux unique. Comme de nombreuses taxes à la consommation existantes, elle emploierait un système de « crédit-facture ». Cela signifie que le PCT est facturé à chaque point de vente d’un bien ou d’un service taxable. Les entreprises ont droit à un crédit pour tout PCT précédemment payé sur des achats produire ou distribuer le bien ou le service imposable. La progressivité est maintenue grâce à une importante exonération d’impôt sur le revenu pour de nombreux contribuables américains et une remise accordée aux ménages à faible et moyen revenu.
Le PCT serait basé sur la destination. Tous les biens ou services exportés ne seraient pas soumis à la taxe et les exportateurs recevraient un crédit pour les taxes précédemment payées sur les intrants. Les importations de biens et services seraient assujetties à la taxe.
Tel qu’introduit dans la 116e Congrès, la loi relative à l’impôt progressif sur la consommation (PCTA) fixe le PCT à un taux unique de 10 pour cent. Le Comité mixte sur la fiscalité n’a pas encore estimé tous les effets budgétaires et redistributifs de la loi. -tax pays par rapport aux autres Dans les pays à économie avancée, le taux final du PCT – en cas de modification – sera probablement fixé à un taux bien inférieur à la moyenne actuelle de l’OCDE (environ 19 pour cent). Un score par le Centre de politique fiscale d’un plan similaire par le professeur Michael Graetz a abouti à un taux neutre en termes de revenus de 12,9 pour cent.
Réformes de l’impôt sur le revenu – Éliminé pour la plupart des ménages; simplifié pour tous
Des revenus raisonnables générés par le PCT seraient utilisés pour exonérer la plupart des ménages de l’impôt sur le revenu et pour abaisser le taux d’imposition des sociétés. L’impôt sur le revenu des particuliers serait simplifié pour tous les déclarants.
Telle qu’elle a été introduite, la LPCP prévoit une importante exonération d’impôt sur le revenu, appelée «allocation familiale», de 100 000 $ pour les déclarants conjoints, de 50 000 $ pour les déclarants seuls et de 75 000 $ pour les déclarants chefs de famille.
Pour ceux qui ont encore une obligation fiscale, il y aura trois tranches marginales, fixées à 15, 25 et 28 pour cent pour les personnes dont le revenu dépasse le montant de l’allocation familiale. les ménages n’auront plus à payer d’impôt sur le revenu, bon nombre des avantages fiscaux des particuliers dans notre système actuel sont rationalisés ou supprimés, ce qui simplifie le code de l’impôt sur le revenu. Il reste quatre avantages fiscaux importants: (1) la déduction pour dons de bienfaisance; (2) le la déduction fiscale nationale et locale; (3) les prestations de santé et de retraite; (4) la déduction des intérêts hypothécaires.
Dans la version actuelle de la LPC, le taux d’imposition des sociétés est fixé à 17 pour cent. dispositions du code des impôts qui s’appliquent actuellement aux sociétés et pa le revenu d’entreprise de ss-through reste le même. Nous apprécierions la contribution de toutes les parties prenantes sur cette question et sur tous les aspects des réformes de l’impôt sur le revenu prévues par la loi.
Progressivité – Protéger les familles d’une charge fiscale injuste
Une des pierres angulaires du PCTA est sa progressivité. Une critique souvent entendue des systèmes fiscaux sur les produits et services est qu’ils sont intrinsèquement régressifs – les ménages à revenu faible ou moyen dépensent un pourcentage plus élevé de leur revenu que les ménages à revenu élevé, et donc une taxe à la consommation les frappe plus durement.
Le Progressive Consumption Tax Act contrecarre directement cette régressivité de deux manières: (1) une importante exonération d’impôt sur le revenu pour la plupart des ménages américains, et (2) des remises pour compenser la perte d’avantages fiscaux constatée dans notre système actuel qui fournissent un soutien essentiel aux familles à revenu faible et moyen.
Les nouvelles exonérations d’impôt sur le revenu de la PCTA, appelées «allocations familiales», sont fixées à 100 000 $ pour les déclarants conjoints, à 50 000 $ pour les déclarants célibataires et à 75 000 $ pour le chef des déclarants. Les allocations familiales sont indexées sur l’inflation.
Les remises du PCT contrebalanceraient la nouvelle charge fiscale à la consommation et compenseraient la perte d’avantages fiscaux tels que le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC), le crédit d’impôt pour enfants (CTC) et la taxe supplémentaire pour les enfants Crédit (ACTC). Cette législation est conçue pour être plus progressive que le régime fiscal actuel, il est donc essentiel de maintenir ces ressources pour les familles à revenu faible ou moyen. Les remboursements du PCT sont basés sur le revenu gagné ou le revenu brut ajusté, la taille de la famille et le statut de dépôt.Comme pour les prestations telles que l’EITC, la CTC et l’ACTC, les particuliers et les familles qui ne sont pas assujettis à l’impôt sur le revenu pourraient toujours bénéficier de rabais. Le rabais est destiné à être émis avant que les achats ne soient effectués, afin d’empêcher les bénéficiaires de rabais de payer le PCT de leur poche.
Revenu «Disjoncteur» – Revenu raisonnable
Une autre critique des taxes à la consommation est la crainte qu’une taxe comme le PCT puisse être utilisée pour augmenter les recettes perçues par le gouvernement fédéral sans aucun contrôle. Cette préoccupation est également abordée directement dans la PCTA avec un disjoncteur sur les recettes. «
En vertu de la PCTA, si les revenus du PCT en pourcentage du produit intérieur brut (PIB) dépassent 10% au cours de l’année civile, tout excédent de revenus sera retourné à tous les déclarants individuels, y compris ceux les contribuables qui ont demandé un remboursement du PCT. Tel qu’introduit, la PCTA retourne une remise forfaitaire aux déclarants célibataires et chefs de famille, double cette remise pour les déclarants conjoints et inclut une remise supplémentaire pour les déclarants ayant des personnes à charge.
Une priorité de la réforme basée sur le PCT est de augmenter de manière plus fiable les revenus raisonnables nécessaires pour des investissements réels qui profitent à tous les contribuables – comme les investissements dans les programmes de défense, de santé, d’éducation et d’infrastructure. Le PCT n’est pas censé être un moyen d’augmenter rapidement les revenus tout en ignorant les effets des taxes à la consommation plus élevées sur les familles et les employeurs américains.
Avantages – Pourquoi une telle changer?
Notre code fiscal actuel a été corrigé d’innombrables fois depuis sa révision en 1986. Il ne fonctionne pas équitablement pour toutes les entreprises américaines ou basées aux États-Unis; il encourage en fait les entreprises à déménager hors des États-Unis. La PCTA générera les revenus raisonnables dont nous avons besoin pour financer les programmes qui feront croître l’économie, feront des États-Unis un meilleur endroit pour faire des affaires et investir, et offrir des avantages et des opportunités à ceux qui en ont le plus besoin.
La PCTA encourage l’épargne. En vertu de la loi actuelle, les familles et les particuliers sont imposés sur les revenus. En vertu de la PCTA, la plupart des ménages seraient exonérés de tout impôt sur le revenu et pourraient ainsi épargner en franchise d’impôt.
La PCTA renforce la compétitivité économique des États-Unis. Le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis serait abaissé à 17%, encourageant les sociétés multinationales à s’installer ici, pas à l’étranger. Les pays de l’OCDE qui attirent actuellement des multinationales américaines imposent souvent des taux d’imposition sur la consommation et / ou sur les sociétés plus élevés que ceux envisagés dans le cadre de l’ALPC.
L’APC améliore la compétitivité commerciale des États-Unis. Environ 150 pays, y compris tous les pays de l’OCDE, ont des taxes à la consommation ou sur les produits et services qui, comme le PCT, peuvent être ajustées à la frontière. Contrairement aux États-Unis, ces pays peuvent taxer les importations et subventionner les exportations en remboursant leurs taxes à la consommation pour les exportations, sans enfreindre les règles actuelles de l’Organisation mondiale du commerce (OMC). Ces pays peuvent accepter des tarifs réduits dans le cadre d’accords commerciaux; peuvent encore taxer les importations avec leurs taxes à la consommation; et d’exporter leurs propres produits sans une charge fiscale complète. Étant donné que le PCT est ajusté aux frontières et serait immédiatement considéré comme conforme à l’OMC, les États-Unis seraient en mesure de maintenir la parité fiscale à l’exportation et à l’importation de la même manière que ces autres pays.
La PCTA réduit les coûts de conformité fiscale . La plupart des ménages ne seraient pas assujettis à l’impôt sur le revenu en vertu de la LCEP, bien qu’ils devraient fournir des informations clés à l’Internal Revenue Service (IRS) afin d’obtenir leurs remises. Les entreprises seraient nécessairement soumises aux nouvelles exigences de déclaration selon le PCT. Cependant, ces obligations de déclaration seront probablement similaires à celles auxquelles de nombreuses entreprises peuvent déjà se conformer aux niveaux national et local.
Le PCT protège les familles à revenu faible et moyen d’une charge fiscale injuste. Grâce à l’allocation familiale et à la fonction de remboursement, la loi relative à l’impôt progressif sur la consommation est conçue pour que ce nouveau système fiscal soit plus progressif que l’actuel système d’impôt sur le revenu.
Que reste-t-il à faire? – Principaux problèmes en suspens
La loi relative à l’impôt progressif sur la consommation a déjà été introduite au 113e et au 114e Congrès pour offrir une ouverture à la discussion et une occasion de revoir le libellé législatif de ce type de réforme fiscale globale. Dans l’ensemble, la PCTA montre comment une taxe à la consommation progressive peut rendre notre code fiscal plus juste et plus efficace.
Depuis l’introduction de la loi relative à l’impôt progressif sur la consommation, de nombreux décideurs politiques, y compris au Congrès, s’intéressent de plus en plus à à une assiette fiscale à la consommation ajustable à la frontière. Avec tout type de réforme fiscale majeure, la contribution des parties prenantes sera essentielle, d’autant plus que le Congrès envisage de futures mesures de réforme fiscale. Les problèmes en suspens et les questions spécifiques nécessitant une contribution à la Loi sont détaillés dans notre document d’entrée supplémentaire.Il faut également noter que la loi doit encore être entièrement estimée par le Comité mixte sur la fiscalité pour ses effets budgétaires et redistributifs. Cette analyse, ainsi que toute autre révision, peut modifier les tarifs indiqués ci-dessus.