Rapport sur le vieillissement des comptes clients

Qu’est-ce qu’un rapport sur le vieillissement des comptes clients?

Un rapport de vieillissement des comptes clients ou un rapport sur le vieillissement des comptes clients fait référence à un résumé de toutes les créances dues par les clients à un moment donné. Le rapport répartit les créances dues par tous les clients en différentes catégories d’âge en fonction du nombre de jours écoulés depuis l’émission des factures respectives.

Une entreprise devrait s’inquiéter si le rapport de vieillissement des comptes clients indique que de nombreux comptes sont impayés pendant de longues périodes. Cela peut être considéré comme un signe que la société encourt un risque excessif en prolongeant les conditions de crédit Conditions de crédit Les conditions de crédit représentent les conditions utilisées par les prêteurs, tels que les banques, au cours du processus de diligence raisonnable pour prêter des capitaux aux emprunteurs potentiels. Dans d’autres à des clients qui sont peu susceptibles de payer. Cela peut également indiquer que l’entreprise est inefficace pour collecter les paiements.

Dans l’exemple ci-dessus, si nous supposons que la politique de crédit de l’entreprise est de 60 jours, les clients ABC & Co. et XYZ & Co. semblent appartenir à l’entreprise période de crédit pour tous les clients. Cependant, LMN & Co. semble retarder ses paiements à l’entreprise.

Comment utiliser un rapport sur le vieillissement des comptes clients?

Il faut commencer par examiner les soldes les plus importants et comprendre si les montants sont compris dans la période de crédit spécifiée ou s’ils sont en souffrance depuis plus longtemps. L’utilisateur peut également envisager d’utiliser le principe de Pareto, ou le principe 80/20, qui stipule qu’environ 80% des effets proviennent de 20% des causes, c’est-à-dire que 80% des montants en souffrance peuvent être attribués à 20% des clients.

Utilisations du rapport sur le vieillissement des comptes clients

Pour la gestion

Le rapport sur le vieillissement des comptes clients peut être utilisé par la direction de différentes manières, notamment:

• Comprendre la vitesse de recouvrement des créances auprès des clients
• Comprendre la santé financière des clients
• Estimation de la provision pour créances douteusesAllocation pour créances douteusesLa provision pour créances douteuses comptes est un compte de contre-actif associé aux comptes débiteurs et sert à refléter la valeur réelle des comptes clients. Le montant représente la valeur des comptes clients pour lesquels une entreprise ne s’attend pas à recevoir un paiement.

Le rapport sert également de base à la direction pour ajuster la période de crédit des clients et inciter les clients à régler leurs impayés en leur accordant des remises en espèces pour les paiements anticipés.

Pour les parties prenantes externes

Le rapport de vieillissement des comptes clients peut être utilisé par diverses parties prenantes externes. Par exemple:

• Les prêteurs de l’entreprise peuvent utiliser le rapport pour évaluer la solvabilité à court terme et le fonds de roulement de l’entreprise Cycle du capital de travail Le cycle du fonds de roulement d’une entreprise est le temps nécessaire pour convertir le le fonds de roulement net total (actifs courants moins les besoins actuels.
• Les investisseurs (capitaux propres et privilégiés) peuvent utiliser le rapport pour évaluer à la fois la solvabilité à court et à long terme et la qualité des clients de l’entreprise.
• Dans certains cas, même les autorités fiscales utilisent l’état chronologique des créances pour en savoir plus sur le cycle de vente et le calendrier de remboursement des clients de l’entreprise. Elles vérifient également si la politique de calcul de la provision pour créances douteuses est conforme au crédit. politique.

Provision pour créances douteuses

Le rapport de chronologie des comptes clients est utile pour déterminer la provision pour créances douteuses. Ce rapport permet d’estimer la valeur des créances irrécouvrables à être radié dans la finance de l’entreprise l.

La direction peut appliquer un pourcentage fixe de valeur par défaut à chaque catégorie en fonction du nombre de jours écoulés depuis la facture respective. L’agrégat des produits de chaque catégorie peut fournir une estimation des créances irrécouvrables. Les factures échues depuis plus longtemps ont une probabilité de défaut plus élevée Probabilité de défaut La probabilité de défaut (PD) est la probabilité qu’un emprunteur ne parvienne pas à rembourser un prêt et est utilisée pour calculer la perte attendue d’un investissement.

Dans l’exemple ci-dessus, l’entreprise a 12 000 $ de comptes clients impayés depuis moins de 30 jours. En règle générale, les comptes sont supposés avoir une capacité de recouvrement élevée.Ainsi, l’entreprise peut supposer qu’aucun des comptes ne sera douteux.

Ensuite, sur la base de l’expérience antérieure, l’entreprise sait que les comptes en souffrance depuis 31 à 60 jours ont généralement un taux de défaut de 2%. Ensuite, les comptes en souffrance depuis 60 à 90 jours ont un taux de défaut de 4%, et tous les comptes plus anciens ont un taux de défaut de 8%. En utilisant les taux par défaut et les chiffres de l’exemple ci-dessus, nous pouvons calculer la provision pour créances douteuses de l’entreprise, comme indiqué ci-dessous:

Provision pour comptes douteux = (0% x 12 000) + (2% x 8 000) + (4% x 1 000) + (8% x 1 000) = 280 USD

Sur la base du calcul ci-dessus, nous pouvons voir que la provision pour créances douteuses de l’entreprise vient à 280 $.

Ressources supplémentaires

CFI offre la certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA® The Certified Banking & L’accréditation Credit Analyst (CBCA) ® est une norme mondiale pour les analystes de crédit qui couvre la finance, la comptabilité, l’analyse du crédit, l’analyse des flux de trésorerie, la modélisation des clauses restrictives, les remboursements de prêts, etc. programme de certification pour ceux qui cherchent à faire progresser leur carrière. Pour continuer à apprendre et à faire progresser votre carrière, les ressources suivantes vous seront utiles:

• Comptes fournisseurs vs comptes clients Comptes créditeurs vs comptes clients En comptabilité, les comptes fournisseurs et les comptes clients sont parfois confondus. Les deux types de comptes sont très similaires dans
• Cycle de conversion de trésorerie Cycle de conversion de trésorerie Le cycle de conversion de trésorerie (CCC) est une mesure qui indique le temps nécessaire à une entreprise pour convertir ses investissements en stocks en espèces. La formule du cycle de conversion de trésorerie mesure le temps, en jours, nécessaire à une entreprise pour transformer ses ressources en espèces. Formule
• Comment enregistrer les paiements dans la comptabilité Comment enregistrer les paiements dans la comptabilité L’enregistrement des paiements dans la comptabilité peut autrement être appelé «comptes fournisseurs», ce qui signifie le montant total qu’une société donnée doit à
• Modèle – Rapport sur le vieillissement Modèle de rapport sur le vieillissement Ce modèle de rapport sur le vieillissement vous aidera à catégoriser les comptes clients en fonction de la durée des factures impayées.