Belastingheffing is nooit eenvoudig, maar aanvullende lonen (betalingen die worden gedaan bovenop het gewone loon van een werknemer) zijn een klasse apart als het gaat om overheidsregulering . Ze zijn onderworpen aan socialezekerheids- en Medicare-belastingen, afzonderlijke staatsspecifieke inhoudingspraktijken en vereisten van de arbeidsafdeling van de staat, waardoor de complexiteit van compliance toeneemt.
Compliant blijven is complex, maar het is nog nooit zo belangrijk geweest, vanwege Ministerie van Arbeid hardhandig op tegen loon- en uurovertredingen onder de Fair Labor Standards Act. Nu audits en onderzoeken steeds vaker voorkomen dankzij verhoogde IRS-financiering, zijn de gevolgen van verkeerd omgaan met aanvullende lonen ernstiger dan ooit.
Het goede nieuws is dat we deze gids hebben opgesteld met alles wat werkgevers nodig hebben om weten.
Snelle feiten over aanvullend loon
Aanvullend loon omvat, maar is niet beperkt tot:
- Opgebouwd ziekteverlof
- Bonussen
- Commissies
- Fooien
- Ontslagvergoeding
- Overwerkvergoeding
- De waarde van belastbare secundaire arbeidsvoorwaarden
- Onderscheidingen
- Prijzen
- Achterstallige betaling
- Terugbetaling
- Niet-aftrekbare verhuiskosten
Aanvullend loon versus normaal loon
Het is belangrijk om het verschil te begrijpen tussen aanvullend en vast loon, omdat de twee soorten onderhevig zijn aan verschillende federale loonwetten en verschillende inhoudingsplichtige praktijken. Terwijl bijvoorbeeld het reguliere loon binnen zeven dagen na het einde van de vastgestelde loonperiode moet worden betaald, is dit niet het geval, en daarom kunnen de twee op verschillende tijdstippen worden betaald.
Inhoudingprocedures voor aanvullend loon
Reguliere lonen worden meestal ingehouden op basis van burgerlijke staat en aantal ingehouden toelagen, maar aanvullend loon niet. Om belastingen op het aanvullend loon in te houden, kan een werkgever:
-
het volledige loon van de werknemer (aanvullend en regulier) optellen en belastingen op het volledige bedrag inhouden.
-
Identificeer aanvullende lonen afzonderlijk en houd een vast belastingtarief van 25% in. De IRS staat geen ander tarief toe.
-
Of voer een ingewikkelde berekening uit om de belastinginhouding op het aanvullende loon en het reguliere loon afzonderlijk te berekenen.
En er is meer: als het aanvullende loon niet hoger is dan een miljoen dollar, kunnen werkgevers ervoor kiezen om al het loon te combineren en te belasten, of ze kunnen het vaste tarief van 25% gebruiken. Maar als het aanvullende loon hoger is dan één miljoen dollar, moet de werkgever 37% belasting inhouden over het meerdere na één miljoen dollar.
Verder zijn er uitzonderingen op de manier waarop vakantie moet worden behandeld en fooien. Vakantiegeld wordt als aanvullend loon behandeld als het loon hoger is dan het reguliere loon dat gedurende die tijd zou worden uitbetaald. Fooien worden behandeld als aanvullend loon als de werknemer loon en fooien ontvangt. Als de werkgever geen belasting inhoudt op het reguliere loon, worden fooien toegevoegd aan het reguliere loon en wordt het volledige bedrag belast.
Tussen de federale voorschriften die hier worden beschreven en de belastingregels in elke Amerikaanse staat, worden aanvullende lonen kan je hoofd doen tollen. Meer dan ooit zijn loon- en uurfouten niet degene die u zich kunt veroorloven. Het is een slimme keuze om samen te werken met een expert om uw bedrijf te beschermen tegen dure boetes.
Hoe Paycor kan helpen
We zijn er trots op meer dan 30.000 organisaties op de hoogte te houden en te voldoen aan federale en staatswetten en voorschriften. Sinds 1990 heeft Paycor een kernexpertise op het gebied van salarisadministratie en compliance. We hebben onze compliance-expertise gevestigd in het drielandengebied van Cincinnati, een van de meest complexe belastingjurisdicties in het land. Neem vandaag nog contact op met ons team voor meer informatie over hoe we u kunnen helpen bij het beheren van de salarisadministratie en belastingzaken in uw hele bedrijf.
Neem contact op met Paycor