Muitos reclamantes vencem ou resolvem um processo e ficam surpresos por terem que pagar impostos. Alguns não percebem isso até a época do imposto no ano seguinte, quando os Formulários 1099 do IRS chegam pelo correio. Um pouco de planejamento tributário, especialmente antes de fechar o acordo, é muito útil. É ainda mais importante agora, com impostos mais altos sobre acordos de processos judiciais sob a lei de reforma tributária recentemente aprovada. Muitos demandantes também são tributados sobre os honorários advocatícios, mesmo que o advogado retire 40% do valor. Em um caso de $ 100.000, isso significa pagar imposto sobre $ 100.000, mesmo que $ 40.000 vá para o advogado. A nova lei geralmente não impacta casos de lesões físicas sem danos punitivos. Também não deve afetar os reclamantes que estão processando seus empregadores, embora haja novos problemas nos casos de assédio sexual. Aqui estão cinco regras que você deve conhecer.
1. Os impostos dependem da “origem da reclamação”. Os impostos baseiam-se na origem da sua reclamação. Se for despedido do trabalho e pedir salários, será tributado como salário e provavelmente alguns pagam no Formulário 1099 por sofrimento emocional. Mas se entrar com um processo por danos ao seu condomínio por um empreiteiro negligente, seus danos podem não ser receitas. Você pode tratar a recuperação como uma redução no preço de compra do condomínio. As regras estão repletas de exceções e nuances, por isso, tome cuidado, como são os acordos de liquidação tributados, especialmente após a reforma tributária.
2. As recuperações por lesões físicas e doenças físicas são isentas de impostos, mas os sintomas de sofrimento emocional não são físicos. Antes de 1996, todos os danos “pessoais” eram isentos de impostos, de modo que o sofrimento emocional e a difamação produziam recuperações isentas de impostos. Mas desde 1996, sua lesão deve ser “física”. Se você entrar com um processo por inflição intencional de sofrimento emocional, sua recuperação será tributada. Os sintomas físicos de sofrimento emocional (como dores de cabeça e de estômago) são tributados, mas lesões físicas ou doença não. julgamento. Se em uma disputa de emprego você receber US $ 50.000 extras porque seu empregador lhe deu uma úlcera, é uma úlcera física ou apenas um sintoma de sofrimento emocional? Muitos reclamantes assumem posições agressivas em suas declarações de impostos, mas isso pode ser uma batalha perdida se o réu emitir um Formulário 1099 do IRS para todo o acordo. Discutir os detalhes fiscais antes de assinar e liquidar é melhor.
3. Alocar os danos pode economizar impostos. A maioria das disputas legais envolve vários problemas. Você pode reivindicar que o réu manteve seu laptop, desperdiçou seu fundo fiduciário, pagou mal, não reembolsou você por uma viagem de negócios ou outros itens. Mesmo que sua disputa esteja relacionada a um curso de conduta, há uma boa chance a liquidação total envolve vários tipos de consideração. É melhor que o autor e o réu concordem sobre o tratamento tributário. Esses acordos não vinculam o IRS ou os tribunais em disputas fiscais posteriores, mas geralmente não são ignorados pelo IRS.
4. Os honorários advocatícios são uma armadilha fiscal. Se você for o querelante e usar um advogado de honorários contingentes, geralmente será tratado (para fins fiscais) como recebendo 100% do dinheiro recuperado por você e seu advogado, mesmo se o réu pagar ao seu advogado diretamente o corte de honorários contingentes. Se o seu caso for totalmente não tributável (por exemplo, um acidente de carro no qual você se feriu), isso não deve causar problemas fiscais. Mas se sua recuperação for tributável, tome cuidado. Digamos que você resolva um processo por inflicção intencional de sofrimento emocional contra seu vizinho por US $ 100.000 e seu advogado fica com US $ 40.000. Você pode pensar que teria uma renda de US $ 60.000. Em vez disso, você teria uma renda de US $ 100.000. Em 2005, a Suprema Corte dos EUA decidiu no caso de Commissioner v. Banks, que os demandantes geralmente têm renda igual a 100% de suas recuperações, mesmo que seus advogados participem.
Que tal deduzir as taxas legais? Em 2004, o Congresso aprovou uma dedução acima da linha para legal taxas em reclamações de emprego e certas reclamações de delator. Essa dedução ainda permanece, mas fora dessas duas áreas, há grandes problemas. na grande lei tributária aprovada no final de 2017, há “um novo imposto sobre acordos judiciais, sem dedução de honorários advocatícios. Nenhuma dedução fiscal de honorários advocatícios é uma surpresa bizarra e desagradável. Consultoria fiscal antecipada, antes que o caso seja encerrado e o acordo de liquidação for assinado, é essencial.
5. Danos punitivos e juros são sempre tributáveis. Se você for ferido em um acidente de carro e receber $ 50.000 em danos compensatórios e $ 5 milhões em danos punitivos, o primeiro é livre de impostos. Os US $ 5 milhões são totalmente tributáveis e você pode ter problemas para deduzir seus honorários advocatícios! O mesmo ocorre com os juros. Você pode receber um acordo ou sentença sem impostos, mas os juros pré ou pós-julgamento são sempre tributáveis (e pode produzir problemas de honorários advocatícios).Isso pode torná-lo atraente para resolver seu caso, em vez de levá-lo a julgamento. Para um exemplo maluco de como essas regras tributárias podem reduzir os valores após os impostos a nada, verifique como os impostos do IRS matam o veredicto do matador de ervas daninhas da Monsanto no valor de $ 289 milhões.