Quer esteja movendo sua empresa dentro de seu estado ou de um estado para outro, você precisa saber o que é dedutível e o que não é.
A lei tributária de 2017 (Lei de Reduções Fiscais e Emprego), suspendeu a dedução para despesas de movimentação, com efeitos a partir do exercício de 2018 e nos próximos anos. A única exceção é para militares ativos.
Para o propósito deste artigo, as despesas de mudança de empresas podem ser divididas em duas partes:
- A própria empresa muda, incluindo a mudança de todos os computadores e periféricos, equipamentos, suprimentos, móveis, equipamentos de escritório, estoque e peças, e
- a mudança dos proprietários para uma nova casa , diretamente relacionado à mudança de empresa.
Despesas de mudança de negócios e funcionários
As despesas de mudança descritas neste artigo são para negócios proprietários, não funcionários. Para os anos fiscais de 2018 a 2025, os contribuintes não militares (incluindo qualquer um de seus funcionários) não podem deduzir certas despesas de mudança. Além disso, se você reembolsar os funcionários pelas despesas de mudança, deve incluir o valor desses reembolsos como um benefício tributável para os funcionários .
Despesas de mudança de empresa que você pode deduzir
O custo de mover equipamentos, suprimentos e estoque da empresa de um local para outro é uma franquia despesas comerciais, assim como os custos associados à compra ou aluguel de um novo local. Certifique-se de manter bons registros para comprovar todos os custos associados a esta mudança comercial.
Pessoal Despesas de mudança para iniciar um novo negócio
Sua mudança faz parte do processo de abertura de um novo negócio como proprietário de uma empresa autônoma? Em caso afirmativo, você pode deduzir suas despesas pessoais de mudança se atender às diretrizes do IRS . Para ser classificado como autônomo, você não pode ser proprietário de empresa semi-aposentada (wh o que quer que signifique), um estudante em meio período ou trabalhar apenas algumas horas por semana.
Primeiro, suas despesas pessoais de mudança devem estar “diretamente relacionadas” a uma mudança de negócios .
Em segundo lugar, você deve passar nesses dois testes de IRS: o “teste de distância” e o “teste de tempo”.
- O teste de distância. Para passar no teste de distância, o IRS diz: “seu novo local principal de trabalho, pelo menos 50 milhas mais longe de sua antiga casa do que seu antigo local principal de trabalho era de sua antiga casa.” Então, digamos que sua antiga casa era Canton, Ohio e você viajou 5 milhas para chegar ao seu negócio. O novo local do seu negócio deve estar a pelo menos 55 milhas de Canton, Ohio, para que você possa deduzir as despesas de mudança.
- O teste do tempo. Para deduzir as despesas pessoais de mudança de um trabalhador autônomo, você deve trabalhar em tempo integral pelo menos 39 semanas durante os primeiros 12 meses, por um total de pelo menos 78 semanas nos primeiros 24 meses . Observe que o trabalho deve ser de “tempo integral”, dependendo do que é normal para o seu tipo de negócio na sua área. Por exemplo, a maioria dos dentistas trabalha quatro dias por semana, então isso seria considerado tempo integral para dedução de despesas de mudança para fins.
A milhagem associada à parte comercial de sua mudança é paga de acordo com a taxa de milhagem aplicável naquele ano para viagens de negócios.
O que você não pode deduzir como despesas de mudança de empresa
Você não pode deduzir despesas de mudança que não estejam diretamente relacionadas à mudança de sua empresa s, e você não pode deduzir despesas pessoais de mudança que não atendam ao teste de distância ou tempo do IRS.
Os regulamentos do IRS não permitem que você faça uma dedução de despesas de mudança e um dedução de despesas comerciais para as mesmas despesas. O IRS diz:
“Você deve decidir se suas despesas são dedutíveis como despesas de mudança ou de negócios. Por exemplo, despesas que você tem para viagens, refeições e hospedagem enquanto trabalha temporariamente em um local fora de seu local de trabalho normal podem ser dedutíveis como despesas de negócios se você for considerado fora de casa a negócios. ”
Destaque essas despesas para discussão com seu consultor fiscal.
Refeições não são dedutíveis como uma despesa de mudança, a menos que você possa fornecer documentação de que eles estavam diretamente associados à mudança de empresa, em vez de suas despesas pessoais de mudança. Por exemplo, se você seguiu a van que transportava seu equipamento comercial até o novo local e instruiu o descarregamento, poderá deduzir os custos associados a essa viagem como despesas normais de viagem de negócios, incluindo hospedagem e refeições.
Você não pode deduzir despesas pessoais de mudança se não se mudar no prazo de um ano a partir da data em que começou a trabalhar no novo local, a menos que possa provar que foi impedido de se mudar durante esse tempo.
Este artigo e todas as informações neste site apresentam informações gerais e não se destinam a ser fiscais ou jurídicos. Consulte as publicações do IRS para obter mais detalhes. Cada situação é específica; encaminhe dúvidas ao seu consultor tributário.