O que é FATCA?

Os impostos não são a única coisa que o governo dos Estados Unidos rastreia quando se trata de expatriados. As contas financeiras estrangeiras também são rastreadas e informadas de acordo com a FATCA – a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras Muitos rumores e mitos voam sobre o que é a FATCA, então aqui está um detalhamento das leis.

O que é a Lei de Conformidade Tributária Estrangeira em termos simples?

A Lei de Conformidade Fiscal Estrangeira, ou FATCA (comumente pronunciado Fat-Ka), foi transformado em lei em março de 2010. Ele criou novos relatórios e retenções de informações para pagamentos feitos a certas instituições financeiras estrangeiras e entidades estrangeiras. A FATCA foi projetada para tornar mais fácil para o governo dos EUA, especificamente o IRS, rastrear pessoas e empresas americanas que estão ganhando receita com investimentos / depósitos em contas bancárias estrangeiras.

A FATCA não é administrada pelo IRS; é administrado por uma agência diferente dentro do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos – a Financial Crimes Enforcement Network, ou FinCen. Embora o FinCen não faça parte do IRS, ele pode compartilhar informações às vezes e o faz.

Quem é afetado pela lei da FATCA?

É importante saber se você é afetado pela Lei FATCA, para que possa ter certeza de ter tudo o que precisa para arquivar em tempo hábil. Se um ou mais dos seguintes se aplicarem a você, você será afetado pela FATCA:

• Pessoas dos EUA, definidas como cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes (detentores de Green Card), devem estar em conformidade com os regulamentos da FATCA, independentemente de onde morem no mundo

• Empresas pertencentes a cidadãos norte-americanos ou cujo acionista majoritário seja norte-americano

• Instituições financeiras estrangeiras, incluindo bancos, casas de investimento e qualquer outra instituição que aceite ou detenha dinheiro

• Bancos e casas de investimento dos EUA que lidam com bancos e instituições financeiras estrangeiras instituições

• Governos mundiais

Neste artigo, vamos nos concentrar nos requisitos de arquivamento individuais para FATCA.

Requisitos de arquivamento de conformidade de impostos de contas estrangeiras para leigos

Pessoas com contas bancárias ou de investimento estrangeiras devem preencher um Formulário 114 do FinCen se as contas atenderem ao valor limite de relatório para o imposto de conta estrangeira conformidade. O Formulário 114 do FinCen era anteriormente denominado FBAR e ainda é conhecido por este nome, embora os formulários FBAR anteriores não sejam mais usados.

Não há idade mínima ou máxima para preencher os formulários FBAR. Se o cidadão norte-americano não puder preencher os formulários por conta própria, seu responsável deverá preencher os formulários.

Para indivíduos, o limite de notificação é de US $ 10.000. Se o total de todas as contas bancárias / de investimento ultrapassar US $ 10.000 em qualquer momento durante o ano, todas as contas financeiras precisam ser informadas ao FinCen no FBAR.

Se houver alguma receita (como juros e dividendos) das contas bancárias / de investimento, deve ser relatado em uma declaração de imposto de renda preenchida em tempo hábil para evitar multas e juros do IRS.

O formulário FBAR deve ser preenchido eletronicamente com FinCen – papel formulários arquivados não são aceitos. Geralmente, os preparadores fiscais profissionais podem apresentar formulários FBAR eletronicamente. Os indivíduos também podem se registrar no FinCen no site da BSA.

O que é considerada uma conta bancária estrangeira?

Aqui está uma lista dos tipos de contas que são consideradas contas financeiras estrangeiras e seriam precisam ser relatados em um FBAR:

• Contas financeiras (de depósito e custódia) mantidas em instituições financeiras estrangeiras
• Contas financeiras mantidas em uma filial estrangeira de uma instituição financeira dos Estados Unidos
• fundos mútuos estrangeiros
• ações ou valores mobiliários detidos em uma instituição financeira estrangeira
• seguro de vida emitido no estrangeiro ou anuidade com valor de saque

Contas não consideradas contas bancárias estrangeiras e não precisam ser relatadas em um FBAR:

• Contas financeiras mantidas em uma filial dos EUA de uma instituição financeira estrangeira
• Fundos mútuos dos EUA que investem em ações e títulos estrangeiros
• Ações e títulos estrangeiros não detidos em uma instituição financeira
• Imóveis estrangeiros detidos diretamente ou por meio de um estrangeiro entidade gn
• Moeda estrangeira, metais preciosos e gemas mantidos diretamente

Quais informações são necessárias para preencher um formulário FBAR?

Para arquivar um formulário FBAR, você precisará das seguintes informações:

• Seu nome, número do seguro social e endereço
• O nome, número do seguro social (se aplicável) e endereço de qualquer co-titulares da conta
• Tipo de conta bancária – Depósitos (cheques, poupança, etc.), Títulos (ações e fundos mútuos), Outros (qualquer outro tipo de conta que não corresponda a depósitos ou títulos )
• Informações da conta bancária
• Nome e endereço do banco
• Número da conta
• Valor máximo da conta durante o ano civil, convertido para dólares americanos.Você precisará converter usando a taxa de câmbio de final de ano do Departamento do Tesouro dos EUA (mesmo se o valor máximo foi durante o ano). Você pode encontrar as taxas de final de ano aqui.
• Número de coproprietários da conta

Contas de propriedade conjunta

Todas as contas bancárias estrangeiras precisam a ser relatado no formulário FBAR, mas uma consideração extra precisa ser feita para contas mantidas em conjunto com outra pessoa. Se ambos os titulares de contas forem americanos, ambos deverão preencher formulários FBAR separados, cada um informando o valor total da conta em seus formulários.

Considerações especiais são feitas para cônjuges com contas de propriedade conjunta. Se as seguintes condições forem atendidas, os cônjuges podem preencher um único formulário FBAR para o ano:

• Todas as contas são de propriedade conjunta ou mantidas separadamente por um único cônjuge. Apenas um dos cônjuges do casal pode ter contas bancárias separadas.
• O FBAR é arquivado em tempo hábil com as devidas assinaturas.
• Os arquivadores têm um formulário 114a preenchido e assinado (Registro de Autorização para Eletronicamente Arquivo FBARs) em seus registros. Este formulário não precisa ser enviado para FinCen. Este formulário é apenas um registro de que ambos os cônjuges permitiram o preenchimento de um formulário FBAR conjunto. Este formulário deve ser mantido em seus registros e entregue ao FinCen caso seja solicitado.

Custo para bancos

Um dos grandes problemas para instituições financeiras estrangeiras (FFIs ) foi o custo e o tempo para realmente configurar os sistemas necessários para relatar com precisão ao IRS. Foi estimado que algumas FFIs gastariam US $ 100 milhões ou mais apenas em custos de configuração.

Para bancos que não são capazes (ou não querem) configurar os sistemas de relatórios apropriados, os EUA impõem uma retenção de 30% penalidade em certos pagamentos dos EUA. Isso pode ser incapacitante para os bancos menores, que dependem desses pagamentos para se manterem operacionais. Infelizmente, alguns bancos decidiram explorar uma brecha e optaram por não trabalhar com clientes americanos – eliminando, portanto, seus requisitos de relatórios E a possibilidade de retenção na fonte. Em teoria, eles estão dispostos a cumprir a FATCA, mas, como não têm clientes americanos, não têm nada a relatar. Isso tem um impacto significativo sobre os expatriados dos EUA que precisam de seu banco estrangeiro para simplesmente processar as transações financeiras diárias. Mais e mais bancos (especialmente os menores) estão seguindo o exemplo e negando serviços financeiros a clientes americanos.

Além disso, outro custo para as FFIs é o da perda de negócios desses clientes americanos que eles optaram por recusar. Alguns países, como o México, têm um número muito alto de americanos morando lá e perdendo seus negócios pode ter um impacto maior.

Custo para indivíduos

Indivíduos que preenchem o Formulário 8938 da FATCA cada ano (se necessário) incorrem em pouco custo além do custo óbvio para o arquivo se eles usarem um preparador de imposto de terceiros. O formulário 8938 é apresentado junto com a Declaração de Imposto Federal dos Estados Unidos, portanto, não há nada “adicional” que precise ser enviado ao IRS nos prazos normais de impostos (15 de abril para residentes e 15 de junho para cidadãos no exterior). Mas e aqueles que não estavam cientes de suas obrigações de arquivamento e não estiveram arquivando?

Se o IRS contatar um indivíduo sobre a falha em relatar ativos no Formulário 8938, eles enfrentam uma multa de $ 10.000 por violação (o que significa por conta por ano) e um adicional de $ 10.000 para cada 30 dias de não arquivamento depois de receber um aviso do IRS, até um máximo de $ 60.000.

Para aqueles indivíduos que foram infratores intencionais, o arquivamento sob o Programa de Procedimentos de Arquivamento Simplificado é a melhor maneira de ser pego sem incorrer em penalidades. Para fazer isso, basta apresentar os últimos três anos de declarações de impostos e os últimos seis anos de FBARs (Relatório de Conta Bancária Estrangeira) se o limite de depósito de $ 10.000 ou mais em contas bancárias estrangeiras for atingido e / ou ultrapassado. Observe que se o (s) saldo (s) de sua conta bancária atingirem US $ 10.000 em qualquer momento durante o ano, mesmo por um minuto, isso acionará um pedido de arquivamento.

Erros em relatórios FFI

Erros também pode ocorrer durante o relatório de FFIs.Uma quantidade incrível de trabalho foi gasta na configuração de sistemas de relatórios FATCA em bancos estrangeiros e foi observado que existe um potencial para erros de relatórios devido a uma série de problemas, incluindo:

• Informações de contas armazenadas em vários sistemas e bancos de dados em diferentes linhas de negócios com pouca ou nenhuma documentação do que existe para análise de conformidade com a FATCA
• Sistemas de origem legada, com até 30 anos de idade, com estruturas e formatos de dados variados
• Erros de qualidade de dados causados por tradução imprecisa, endereços e aliases inválidos e corrupção de dados causada pela combinação de informações semelhantes em vários sistemas
• Visualizações incompletas de relacionamentos de entidades entre contas existentes e proprietários de contas em linhas de negócios existentes no Know Your Sistemas do cliente (KYC)

Os indivíduos podem ser penalizados indevidamente se as informações incorretas forem enviadas ao IRS por motivos fora de seu controle. Certifique-se de revisar completamente as informações que foram enviadas para o IRS caso o IRS entre em contato com você com perguntas.

Quando apresentar

Saber os prazos de arquivamento é fundamental, pois você não quer esperar até o último minuto – ou pior, perder o prazo!

O prazo do FBAR é 15 de abril. Se você for um cidadão americano que mora fora dos EUA na data de vencimento, uma extensão automática de dois meses de tempo para arquivar é dado. Uma extensão adicional pode ser solicitada, estendendo a data de vencimento até 15 de outubro.

Embora essas datas de vencimento sejam as mesmas de uma declaração de imposto de renda individual nos EUA, o FBAR ainda deve ser apresentado separadamente da declaração de imposto.

Arquivamento tardio

Embora a exigência de arquivamento FBAR exista desde os anos 1970, muitas pessoas estão apenas descobrindo sobre eles. Freqüentemente, os expatriados dos EUA descobrem que não preencheram os formulários FBAR por muitos anos que exigiam o preenchimento. O FinCen entende que muitas pessoas podem precisar “pôr em dia” seus registros e, como tal, criaram programas para ajudar a arquivar FBARs inadimplentes sem enfrentar penalidades.

Se o norte-americano também for inadimplente em seus formulários de declaração de impostos , eles podem usar os Procedimentos de conformidade de arquivamento simplificados para arquivar todos os seus formulários inadimplentes. Geralmente, esses programas exigem que você preencha 6 anos de formulários FBAR inadimplentes, junto com as declarações fiscais inadimplentes.

Se apenas os formulários FBAR estão atrasados, então é possível arquivar seus formulários FBAR atrasados sem entrar nos Procedimentos de conformidade de arquivamento simplificados. Para arquivar seus FBARs inadimplentes separadamente, você precisará atender a todos estes requisitos:

1. Não preenchido um formulário FBAR obrigatório
2. Não estão sendo examinados pelo IRS (civil ou criminal)
3. Ainda não foi contatado pelo IRS sobre os formulários FBAR inadimplentes em questão

Se você atender a todos os requisitos, precisará seguir estas etapas para resolver formulários FBAR inadimplentes:

• Revise as instruções
• Inclua uma declaração explicando por que você está arquivando os FBARs com atraso
• Arquive todos os FBARs eletronicamente no FinCEN
• Na página de rosto do formulário eletrônico, selecione um motivo para o arquivamento atrasado

Formulário 8938 do IRS

Além de preencher o formulário FBAR, declarando suas contas financeiras estrangeiras, você também pode ser solicitado a preencher um formulário adicional com sua declaração de imposto de renda. Este formulário, Formulário IRS 8938 – Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros Especificados, é de natureza semelhante ao formulário FBAR, mas é informado diretamente ao IRS. Este formulário não apenas informa o saldo de suas contas financeiras no exterior, mas também lista a renda tributável associada a cada conta. O Form 8938 e o FBAR não podem ser substituídos um pelo outro.

Existem algumas diferenças nos formulários, e o que precisa ser informado em cada um. O limite de registro também é diferente e depende de seu status de registro e se você mora nos EUA ou no exterior.

Você pode ler sobre as diferenças entre o FBAR e o Formulário 8938 no site do IRS.

Tem mais perguntas relacionadas ao FATCA?

Entre em contato conosco hoje! Nossos CPAs especialistas em expatriados e agentes inscritos no IRS ficarão felizes em ajudá-lo! Se você está pronto para começar a pagar seus impostos e ainda está se perguntando o que é a FATCA, o Greenback o ajudará!