O Imposto sobre o Consumo Progressivo (PCT) muda a forma como olhamos nosso sistema tributário e as receitas necessárias para construir estradas e pontes e manter nossos nação segura. Em vez de tributar a maior parte da renda, geraria receitas razoáveis ao tributar a compra de bens e serviços. O PCT segue o modelo dos impostos modernos sobre bens e serviços dos países da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) – países com economias avançadas semelhantes às dos Estados Unidos. Sobrepomos esse modelo internacional com um desconto progressivo para indivíduos e famílias de baixa renda.
Como um imposto sobre vendas, o PCT tributaria a venda da maioria das compras a uma única taxa. Como muitos impostos sobre o consumo existentes, ele empregaria um sistema de “fatura de crédito”. Isso significa que o PCT é cobrado em cada ponto de venda de um bem ou serviço tributável. As empresas têm direito a um crédito por qualquer PCT pago anteriormente em compras usadas para produzir ou distribuir o bem ou serviço tributável. A progressividade é mantida por meio de uma grande isenção de imposto de renda para muitos contribuintes dos EUA e um desconto fornecido para famílias de baixa e média renda.
O PCT seria baseado no destino. Quaisquer bens ou serviços exportados não estariam sujeitos ao imposto e os exportadores receberiam um crédito pelos impostos pagos anteriormente sobre os insumos. As importações de bens e serviços estariam sujeitas ao imposto.
Conforme introduzido no 116º Congresso, a Lei do Imposto sobre o Consumo Progressivo (PCTA) estabelece o PCT em uma única alíquota de 10 por cento. O Comitê Conjunto de Tributação ainda não estimou todos os efeitos orçamentários e distributivos da Lei. Mas, como os EUA são baixos -país de tributação em comparação com outro Em países de economia avançada, a taxa final de PCT – se houver alguma mudança – provavelmente será definida em uma taxa bem abaixo da média atual da OCDE (cerca de 19%). Uma pontuação do Centro de Política Tributária de um plano semelhante do Professor Michael Graetz resultou em uma taxa de receita neutra de 12,9 por cento.
Reformas do imposto de renda – eliminadas para a maioria das famílias; simplificado para todos
As receitas razoáveis geradas pelo PCT seriam usadas para isentar a maioria das famílias de imposto de renda e para reduzir a taxa de imposto de renda das empresas. O imposto de renda individual seria simplificado para todos os arquivadores.
Conforme apresentado, o PCTA fornece uma isenção significativa do imposto de renda, chamada de “abono de família”, de $ 100.000 para arquivadores conjuntos, $ 50.000 para arquivadores únicos e $ 75.000 para arquivadores de chefe de família.
Para aqueles que ainda têm uma obrigação tributária, haverá três faixas marginais, definidas em 15, 25 e 28 por cento para indivíduos cuja renda exceda o valor do abono de família. as famílias não terão mais uma obrigação de imposto de renda, muitas das preferências de imposto de renda individual em nosso sistema atual são simplificadas ou removidas, simplificando o código do imposto de renda. Quatro importantes benefícios fiscais permanecem: (1) a dedução da contribuição de caridade; (2) o dedução de impostos estaduais e locais; (3) benefícios de saúde e aposentadoria; (4) a dedução de juros de hipotecas.
Na versão atual do PCTA, a taxa de imposto corporativo é fixada em 17 por cento. disposições do código tributário que atualmente se aplicam a empresas e pais A receita do negócio SS-through permanece a mesma. Gostaríamos de receber contribuições de todas as partes interessadas sobre esta questão e sobre todos os aspectos das reformas do imposto de renda da Lei.
Progressividade – Protegendo as famílias de uma carga tributária injusta
A pedra angular do PCTA é a sua progressividade. Uma crítica frequente aos sistemas de impostos sobre bens e serviços é que eles são inerentemente regressivos – as famílias de baixa e média renda gastam uma porcentagem maior de sua renda do que as de alta renda e, portanto, um imposto sobre o consumo os atinge com mais força.
A Progressive Consumption Tax Act combate diretamente essa regressividade de duas maneiras: (1) uma isenção significativa do imposto de renda para a maioria das famílias americanas e (2) descontos para compensar a perda de benefícios fiscais encontrados em nosso sistema atual que fornecem suporte essencial para famílias de renda baixa e moderada.
As novas isenções de imposto de renda do PCTA, chamadas de “abonos de família”, são fixadas em $ 100.000 para arquivadores conjuntos, $ 50.000 para arquivadores individuais e $ 75.000 para chefe de arquivadores domésticos. As abonos de família são indexados pela inflação.
Os descontos PCT neutralizariam a nova carga tributária sobre o consumo e compensariam a perda de benefícios fiscais como o Crédito de Imposto de Renda Ganhado (EITC), o Crédito Fiscal Infantil (CTC), e o imposto infantil adicional Crédito (ACTC). Essa legislação é projetada para ser mais progressiva do que o sistema tributário atual, portanto, é essencial manter esses recursos para famílias de baixa e média renda. Os descontos do PCT são baseados na renda obtida ou na renda bruta ajustada, tamanho da família e status do processo.Tal como acontece com benefícios como o EITC, CTC e ACTC, os indivíduos e famílias que não têm uma obrigação de imposto de renda ainda poderiam receber descontos. O desconto deve ser emitido antes de as compras serem feitas, a fim de evitar que os recebedores do desconto paguem o PCT do próprio bolso.
Receita “Disjuntor” – Receita razoável
Outra crítica aos impostos sobre o consumo é a preocupação de que um imposto como o PCT possa ser utilizado para aumentar a receita arrecadada pelo governo federal sem nenhum controle. Essa preocupação também é tratada diretamente no PCTA com um disjuntor de receita. ”
De acordo com o PCTA, se as receitas do PCT como porcentagem do Produto Interno Bruto (PIB) excederem 10 por cento ao longo do ano civil, qualquer receita excedente será devolvida a todos os declarantes de imposto de renda individual, incluindo aqueles contribuintes que solicitaram um desconto PCT. Conforme apresentado, o PCTA retorna um desconto fixo para arquivadores solteiros e chefes de família, dobra esse desconto para arquivadores conjuntos e inclui dinheiro de desconto adicional para arquivadores com dependentes.
Uma prioridade para a reforma baseada no PCT é aumentar de forma mais confiável as receitas razoáveis necessárias para investimentos reais que beneficiem todos os contribuintes – como investimentos em programas de defesa, saúde, educação e infraestrutura. O PCT não pretende ser um meio de aumentar rapidamente as receitas, ao mesmo tempo que desconsidera os efeitos de impostos mais altos sobre o consumo sobre as famílias e os empregadores dos EUA.
Vantagens– Por que um mudar?
Nosso código tributário atual foi corrigido inúmeras vezes desde que foi revisado em 1986. Ele não está funcionando de forma justa para todos os americanos ou empresas sediadas nos Estados Unidos; na verdade, incentiva as empresas a se mudarem para fora dos Estados Unidos. O PCTA aumentará as receitas razoáveis de que precisamos para financiar os programas que farão a economia crescer, tornar os Estados Unidos um lugar melhor para fazer negócios e investir e fornecer benefícios e oportunidades para aqueles que mais precisam deles.
O PCTA incentiva a economia. De acordo com a lei atual, famílias e indivíduos são tributados sobre os rendimentos. Sob o PCTA, a maioria das famílias estaria isenta de qualquer imposto de renda e, portanto, seria capaz de economizar sem impostos.
O PCTA aumenta a competitividade econômica dos EUA. A alíquota do imposto de renda corporativo nos EUA seria reduzida para 17%, encorajando as empresas multinacionais a se instalarem aqui, não no exterior. Os países da OCDE que atualmente atraem multinacionais dos EUA muitas vezes impõem taxas de impostos corporativas e / ou de consumo mais elevadas do que as previstas no PCTA.
O PCTA aumenta a competitividade comercial dos EUA. Aproximadamente 150 países, incluindo todos os países da OCDE, têm impostos sobre o consumo ou bens e serviços que, como o PCT, podem ser ajustados na fronteira. Ao contrário dos EUA, esses países podem tributar as importações e subsidiar as exportações abatendo seus impostos de consumo para as exportações – sem violar as regras atuais da Organização Mundial do Comércio (OMC). Esses países podem concordar com tarifas reduzidas sob acordos comerciais; ainda podem tributar as importações com seus impostos de consumo; e exportar suas próprias mercadorias sem carga tributária total. Como o PCT é ajustado pelas fronteiras e seria imediatamente considerado em conformidade com a OMC, os EUA seriam capazes de manter a paridade tributária de exportação e importação da mesma forma que esses outros países.
O PCTA reduz os custos de cumprimento do imposto de renda . A maioria das famílias não teria uma obrigação de imposto de renda de acordo com o PCTA – embora precisem fornecer informações importantes para o Internal Revenue Service (IRS) para obter seus reembolsos. As empresas estariam necessariamente sujeitas a novos requisitos de relatórios PCT. No entanto, esses requisitos de relatórios provavelmente serão semelhantes aos que muitas empresas já podem cumprir em nível estadual e local.
O PCT protege famílias de baixa e média renda de uma carga tributária injusta. Por meio do abono de família e do recurso de abatimento, a Lei do Imposto sobre o Consumo Progressivo foi projetada para que esse novo sistema tributário seja mais progressivo do que o atual sistema de imposto de renda.
O que ainda precisa ser feito?
A Progressive Consumption Tax Act foi apresentada anteriormente no 113º e 114º Congresso para fornecer uma abertura para discussão e uma oportunidade para revisar a linguagem legislativa para este tipo de reforma tributária abrangente. No geral, o PCTA mostra como um imposto progressivo sobre o consumo pode tornar nosso código tributário mais justo e eficaz.
Desde a introdução da Lei do Imposto sobre o Consumo Progressivo, muitos formuladores de políticas, inclusive no Congresso, estão cada vez mais interessados em mudar para uma base tributária de consumo ajustável por fronteira. Em qualquer tipo de grande reforma tributária, as contribuições das partes interessadas serão críticas, especialmente porque o Congresso considera futuras medidas de reforma tributária. Questões em aberto e questões específicas onde a contribuição é necessária na lei são detalhadas em nosso documento de contribuição adicional.Além disso, observe que a lei ainda precisa ser totalmente estimada pelo Comitê Conjunto de Tributação para efeitos orçamentários e distributivos. Essa análise, junto com quaisquer outras revisões, pode alterar as taxas descritas acima.