As dívidas de imposto de renda descartável na falência do Capítulo 7 devem atender a várias regras específicas para serem qualificadas. “Descarregar” uma dívida em processo de falência significa efetivamente que ela vai embora, e isso pode ser um processo complicado quando o IRS está envolvido.
O contribuinte não tem mais nenhuma obrigação legal para pagar esses impostos depois de terem sido cancelados, mas as leis de falência impuseram inúmeras restrições ao cancelamento de dívidas de imposto de renda mais recentes em relação às mais antigas, e também existem outros critérios que você deve atender.
O que é dívida de imposto de renda descartável?
A dívida de imposto de renda descartável é aquela que deriva de uma obrigação de imposto de renda e se qualifica para quitação. As receitas fiscais servem a um bem maior pagando por várias necessidades e serviços , portanto, dívidas fiscais têm alta prioridade quando se trata de cobrança. Elas não se qualificam para quitação a menos que atendam a uma série de qualificações.
Como funciona a descarga de dívidas fiscais
O Capítulo 7 é frequentemente referido como uma “falência direta” porque o devedor – o indivíduo que está entrando com pedido de falência profissional proteção – deve entregar seus ativos ao administrador da falência, que então os liquida ou vende para levantar dinheiro para pagar os credores do devedor. Certas propriedades estão isentas de liquidação. Quaisquer dívidas que não sejam saldadas são canceladas, a menos que não se qualifiquem de acordo com as regras de falência.
Duas regras firmes para a liquidação de impostos sobre a renda em um caso de falência do Capítulo 7 incluem:
- Os impostos devem ser impostos de renda. Geralmente, apenas os impostos com base em salários, comissões ou outra renda ou receitas brutas são elegíveis para cancelamento em uma falência do Capítulo 7.
- Os impostos não são canceláveis se for descoberto que sua devolução foi fraudulenta ou frívola de qualquer forma.
Regras para dívidas de imposto de renda descartável
Sua dívida fiscal pode ser cancelada se a devolução for devida há pelo menos três anos atrás. A maioria das devoluções são devidas em 15 de abril do ano fiscal anterior. Os impostos, portanto, se tornarão elegíveis para quitação após 15 de abril de 2023, se surgirem de uma devolução que era devida em 15 de abril de 2020, desde que todos os outros critérios sejam atendidos.
Extensões de tempo para apresentar sua declaração de imposto de renda devem ser contabilizadas neste cronograma. A dívida fiscal de uma declaração de 2020 não seria elegível para quitação até 15 de outubro de 2023, se você pedisse uma prorrogação de seis meses para apresentar sua declaração.
Você também deve ter entrado com o pedido de restituição pelo menos dois anos antes de entrar com o pedido de falência.
Os impostos devem ter sido avaliados pelo menos 240 dias antes do pedido de falência . O IRS “avalia” uma dívida fiscal ao registrar o passivo em seus registros, mas isso não necessariamente acontece assim que você registra sua declaração. A autoridade tributária pode auditar sua declaração e avaliar impostos adicionais anos após o depósito da declaração. , e isso pode atrasar a data.
Este período de 240 dias pode ser “cobrado” ou estendido se você preencher um oferta em compromisso com o IRS, ou se você entrou com um processo de falência durante esse período, que foi dispensado ou dispensado.
Você pode entrar em contato com o IRS e solicite uma transcrição fiscal online, ou você pode ligar para 800-908 -9946 se você não tiver certeza de quando sua declaração de imposto de renda foi preenchida porque solicitou prorrogações para um determinado ano fiscal. Uma transcrição também pode informar se os juros e multas foram cobrados e quando foram avaliados.
Preciso pagar a dívida do imposto de renda quitado?
A dívida de imposto de renda é efetivamente apagada e deixa de existir quando é cancelada. Você não tem mais a obrigação de pagá-la. Na verdade, o IRS deve, pelo menos temporariamente, interromper os esforços de cobrança assim que você pedir a falência do Capítulo 7 porque uma suspensão automática entra em vigor sob o código de falências, proibindo qualquer credor de tentar cobrar de você enquanto seu caso prossegue.
A suspensão seria no entanto, se a sua dívida fiscal não se qualificasse para quitação. Você teria que pagar a dívida fiscal se ela não atender a essas regras.
Principais conclusões
- Dívidas de imposto de renda a pagar na falência do Capítulo 7 devem surgir de uma declaração de impostos que foi apresentada há pelo menos três anos.
- O imposto deve ter sido calculado pelo menos 240 dias antes do depósito de sua petição de falência.
- Os impostos resultantes de uma declaração fraudulenta ou frívola não se qualificam.
- A quitação isenta o contribuinte de qualquer obrigação legal de pagar a dívida fiscal.
NOTA: Este é um resumo básico das regras para o cancelamento de dívidas fiscais.Consulte um advogado qualificado da área de falências ou profissional tributário que possa avaliar suas questões fiscais pessoais e aconselhá-lo adequadamente se você deve imposto de renda ou qualquer outra dívida complicada.