Relatório de vencimento de contas a receber

O que é um relatório de vencimento de contas a receber?

Um relatório de vencimento de contas a receber ou relatório de vencimento se refere um resumo de todas as contas a receber devidas de clientes em qualquer momento. O relatório divide as contas a receber devidas de todos os clientes em diferentes categorias de vencimento com base no número de dias desde que as respectivas faturas foram levantadas.

Uma empresa deve se preocupar se o relatório de vencimento de contas a receber identifica que muitas contas estão pendentes por longos períodos de tempo. Pode ser considerado um sinal de que a empresa está incorrendo em risco excessivo ao estender os termos de créditoCondições de crédito As condições de crédito representam os termos usados por credores, como bancos, durante o processo de due diligence para emprestar capital a potenciais tomadores. Em outro, para clientes que provavelmente não pagarão. Como alternativa, também pode indicar que a empresa é ineficiente na cobrança de pagamentos.

No exemplo acima, se presumimos que a política de crédito da empresa é de 60 dias, então os clientes ABC & Co. e XYZ & Co. parecem estar dentro da empresa período de crédito para todos os clientes. No entanto, a LMN & Co. parece atrasar seus pagamentos à empresa.

Como usar um relatório de envelhecimento de contas a receber?

É necessário começar observando os saldos maiores e entender se os valores estão dentro do período de crédito especificado ou se estão pendentes há mais tempo. O usuário também pode considerar o uso do Princípio de Pareto, ou Princípio 80/20, que afirma que cerca de 80% dos efeitos vêm de 20% das causas, ou seja, 80% dos valores em atraso podem ser atribuídos a 20% do clientes.

Usos do relatório de vencimento de contas a receber

Para gerenciamento

O relatório de vencimento de contas a receber pode ser usado pela administração de diferentes maneiras, incluindo o seguinte:

• Compreendendo a velocidade de cobrança de contas a receber de clientes
• Compreendendo a saúde financeira dos clientes
• Estimativa de provisão para devedores duvidososA provisão para créditos de liquidação duvidosa contas é uma conta contra ativos que está associada às contas a receber e serve para refletir o valor real das contas a receber. O montante representa o valor das contas a receber que uma empresa não espera receber o pagamento.

O relatório também serve como base para que a gerência ajuste o período de crédito para os clientes e incentive os clientes a liquidar suas dívidas pendentes dando descontos em pagamentos antecipados.

Para partes interessadas externas

O relatório de vencimento de contas a receber pode ser usado por várias partes interessadas externas. Por exemplo:

• Os credores da empresa podem usar o relatório para avaliar a solvência de curto prazo e o capital de giro da empresa. Ciclo de capital de giroO Ciclo de capital de giro de uma empresa é o tempo que leva para converter o capital de giro líquido total (ativo circulante menos necessidades atuais.
• Os investidores (patrimônio líquido e preferencial) podem usar o relatório para avaliar a solvência de curto e longo prazo e a qualidade dos clientes da empresa.
• Em alguns casos, mesmo as autoridades fiscais usam o relatório de antiguidade de contas a receber para saber mais sobre o ciclo de vendas e cronograma de reembolso dos clientes da empresa. Também verificam se a política de cálculo da provisão para créditos de liquidação duvidosa está de acordo com o crédito política.

Provisão para devedores duvidosos

O relatório de vencimento de contas a receber é útil para determinar a provisão para devedores duvidosos. O relatório ajuda a estimar o valor de dívidas incobráveis para ser baixado nas finanças da empresa l demonstrativos.

A administração pode aplicar um percentual fixo de inadimplência a cada categoria com base no número de dias desde o início da respectiva fatura. A agregação dos produtos de cada categoria pode fornecer uma estimativa sobre contas a receber incobráveis. Faturas que venceram por longos períodos de tempo têm uma probabilidade maior de inadimplência. Probabilidade de inadimplência. Probabilidade de inadimplência (PD) é a probabilidade de um devedor deixar de pagar os pagamentos do empréstimo e é usada para calcular a perda esperada de um investimento.

No exemplo acima, a empresa tem $ 12.000 de contas a receber que estão pendentes há menos de 30 dias. Normalmente, presume-se que as contas têm alta capacidade de cobrança.Assim, a empresa pode assumir que nenhuma das contas será duvidosa.

Em seguida, com base na experiência anterior, a empresa sabe que as contas pendentes de 31 a 60 dias normalmente têm uma taxa de inadimplência de 2%. Assim, as contas pendentes de 60 a 90 dias têm uma taxa de inadimplência de 4% e quaisquer contas mais antigas têm uma taxa de inadimplência de 8%. Usando as taxas de inadimplência e os números do exemplo acima, podemos calcular a provisão para devedores duvidosos da empresa, conforme mostrado abaixo:

Provisão para contas duvidosas = (0% x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = $ 280

Com base no cálculo acima, podemos ver que vem a provisão da empresa para devedores duvidosos para US $ 280.

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