La fiscalité n’est jamais simple, mais les salaires supplémentaires (paiements effectués en plus du salaire ordinaire d’un employé) sont dans une catégorie à part en ce qui concerne la réglementation gouvernementale . Ils sont soumis à des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, à des pratiques de retenue distinctes spécifiques à l’État et aux exigences du département du travail de l’État, ce qui augmente la complexité de la conformité.
Rester conforme est complexe, mais cela n’a jamais été aussi important, en raison de l’augmentation Le Département du travail a réprimé les violations des salaires et des heures en vertu de la Loi sur les normes de travail équitables. Les audits et les enquêtes devenant de plus en plus courants grâce à l’augmentation du financement de l’IRS, les conséquences d’une mauvaise gestion des salaires supplémentaires sont plus graves que jamais.
La bonne nouvelle est que nous avons préparé ce guide avec tout ce dont les employeurs ont besoin savoir.
Quelques faits sur le salaire supplémentaire
Le salaire supplémentaire comprend, mais sans s’y limiter:
- Congé de maladie accumulé
- Bonus
- Commissions
- Pourboires
- Indemnité de départ
- Rémunération des heures supplémentaires
- La valeur des avantages sociaux imposables
- Récompenses
- Prix
- Remboursement
- Paiement rétroactif
- Frais de déménagement non déductibles
Salaires supplémentaires par rapport aux salaires réguliers
Il est important de comprendre la différence entre les salaires supplémentaires et réguliers, car les deux types sont soumis à des lois fédérales différentes sur les salaires et à des pratiques de retenue à la source différentes. Par exemple, alors que le salaire normal doit être payé dans les sept jours suivant la fin de la période de paie déterminée, le salaire supplémentaire ne le fait pas, et donc les deux peuvent être payés à des moments différents.
Procédures de retenue pour les salaires supplémentaires
Les salaires réguliers sont généralement retenus en fonction de l’état matrimonial et du nombre de retenues à la source, mais les salaires supplémentaires ne le sont pas. Pour retenir les impôts sur les salaires supplémentaires, un employeur peut:
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Additionner l’intégralité du salaire de l’employé (supplémentaire et régulier) et retenir les impôts sur la totalité du montant.
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Identifiez les salaires supplémentaires séparément et retenez un taux d’imposition forfaitaire de 25%. L’IRS n’autorise aucun autre taux.
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Ou, effectuez un calcul compliqué pour calculer la retenue d’impôt sur le salaire supplémentaire et le salaire régulier séparément.
Et il y a plus: si le salaire supplémentaire ne dépasse pas un million de dollars, les employeurs peuvent choisir de combiner et taxer tous les salaires ou ils peuvent utiliser le taux forfaitaire de 25%. Mais si le salaire supplémentaire dépasse un million de dollars, l’employeur doit retenir une taxe de 37% sur le montant excédentaire après un million de dollars.
De plus, il existe des exceptions sur la façon de traiter les vacances et les pourboires. La paie de vacances est traitée comme un salaire supplémentaire si le salaire est supérieur au salaire normal qui serait payé pendant cette période. Les pourboires sont traités comme des salaires supplémentaires si l’employé reçoit un salaire et des pourboires. Si l’employeur ne retient pas d’impôt sur le salaire normal, des pourboires sont ajoutés au salaire normal et la totalité du montant est imposée.
Entre la réglementation fédérale décrite ici et les règles fiscales de chaque État américain, des salaires supplémentaires peut faire tourner la tête. Plus que jamais, les faux pas de salaire et d’heures ne sont pas ceux que vous pouvez vous permettre de faire. C’est un choix judicieux de s’associer à un expert pour protéger votre entreprise contre des pénalités coûteuses.
Comment Paycor peut vous aider
Nous sommes fiers de tenir plus de 30 000 organisations informées et conformes aux règles fédérales et les lois et règlements des États. Depuis 1990, Paycor a maintenu une expertise de base en paie et conformité. Nous avons établi notre expertise en matière de conformité dans la région des trois États de Cincinnati, l’une des juridictions fiscales les plus complexes du pays. Contactez notre équipe dès aujourd’hui pour savoir comment nous pouvons vous aider à gérer les complexités de la paie et des impôts dans votre entreprise.
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