A tributação nunca é simples, mas os salários suplementares (pagamentos feitos além do salário normal de um funcionário) estão em uma liga própria quando se trata de regulamentação governamental . Eles estão sujeitos aos impostos da Previdência Social e do Medicare, práticas de retenção específicas do estado separadas e requisitos do departamento de trabalho estadual, aumentando a complexidade da conformidade.
Manter a conformidade é complexo, mas nunca foi tão importante, devido ao aumento Repressão do Departamento do Trabalho às violações de salários e horas de trabalho sob o Fair Labor Standards Act. Com auditorias e investigações se tornando cada vez mais comuns graças ao aumento do financiamento do IRS, as consequências do manuseio incorreto de salários suplementares são mais sérias do que nunca.
A boa notícia é que preparamos este guia com tudo que os empregadores precisam saber.
Fatos rápidos sobre salários suplementares
Salários suplementares incluem, mas não estão limitados a:
- Licença por doença acumulada
- Bônus
- Comissões
- Dicas
- Indenização por demissão
- Pagamento de horas extras
- O valor das prestações adicionais tributáveis
- Prêmios
- prêmios
- Atraso
- Pagamento retroativo
- Despesas de mudança não dedutíveis
Salários suplementares vs. Salários regulares
É importante entender a diferença entre salários suplementares e regulares porque os dois tipos estão sujeitos a diferentes leis salariais federais e diferentes práticas de retenção na fonte. Por exemplo, enquanto os salários regulares devem ser pagos dentro de sete dias do final do período de pagamento determinado, os salários suplementares não, e, portanto, os dois podem ser pagos em momentos diferentes.
Procedimentos de retenção para salários suplementares
Os salários regulares são geralmente retidos com base no estado civil e no número de subsídios retidos na fonte, mas os salários complementares não. Para reter impostos sobre salários suplementares, um empregador pode:
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somar a totalidade dos salários do empregado (suplementares e regulares) e reter impostos sobre o valor total.
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Identifique salários suplementares separadamente e retenha uma taxa fixa de imposto de 25%. O IRS não permite nenhuma outra taxa.
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Ou execute um cálculo complicado para calcular o imposto retido na fonte sobre os salários suplementares e os salários regulares separadamente.
E tem mais: se os salários suplementares não ultrapassarem um milhão de dólares, os empregadores podem optar por combinar e tributar todos os salários ou podem usar a taxa fixa de 25%. Mas se os salários suplementares excederem um milhão de dólares, o empregador deve reter um imposto de 37% sobre o valor excedente após um milhão de dólares.
Além disso, há exceções sobre como tratar férias e gorjetas. O pagamento de férias é tratado como um salário suplementar se o pagamento for maior do que o salário normal que seria pago durante esse período. As gorjetas são tratadas como salários suplementares se o funcionário receber salários e gorjetas. Se o empregador não retém impostos sobre os salários regulares, gorjetas são adicionadas aos salários normais e todo o valor é tributado.
Entre os regulamentos federais descritos aqui e as regras de tributação em cada estado dos EUA, salários suplementares pode fazer sua cabeça girar. Agora, mais do que nunca, erros de salários e horas de trabalho não são aqueles que você pode dar ao luxo de cometer. É uma escolha inteligente fazer parceria com um especialista para proteger sua empresa de penalidades caras.
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