企業は、株主に配当を支払うことで、投資家に金銭的な報酬を与えることができます。特定の配当所得は、現在の税法の下で特別な税務上の扱いを受ける可能性があります。これにより、一部の配当に対して支払う所得税が少なくなる可能性があります。
配当とは何ですか？
配当とは、会社から特定の株主への支払い、通常は収益です。一般的に。企業は配当を支払う前に配当を宣言する必要があります。これは通常、会社の取締役会によって承認されます。
株式、投資信託、またはファンドに株式を保有する取引所ファンド（ETF）を所有している場合、配当を受け取ることがあります。
適格配当と非適格配当とは何ですか？
配当が適格配当カテゴリに分類されるためには、米国企業または適格外国企業が支払う必要があります。また、保有期間の要件。
保有期間の要件には、配当落ち日の60日前から始まる121日間の間に60日を超えて投資を保有している必要があることが記載されています。配当落ち日は、単に配当が宣言された後の最初の日であり、記録日または基準日とも呼ばれます。配当落ち日以降に配当を生み出す投資を購入した場合、次の配当金は支払われません。保有期間投資を購入した日は含まれませんが、売却した日は含まれます。
特定の配当金の支払いは、そのように報告されたとしても、適格配当金ではありません。これらは、IRS出版物550の「適格配当ではない配当」セクションに記載されており、キャピタルゲインの分配と農民から受け取る配当が含まれています。
通常の配当はすべての配当は1099-DIVフォームで報告されます。適格配当は配当総額の全部または一部です。「フォーム1099-DIVのボックス1aに報告されます。
これは複雑に聞こえますが、金融機関はフォーム1099-DIVで配当金を報告するときに、どの配当金が適格であるかを明確にします。適格配当はボックス1bに表示されます。
州または地方債の利息配当はどのように機能しますか？
投資信託およびETFは、州または地方債を保有している場合があります。これらの債券は、「連邦所得税が免除されることが多い利子を支払います。相互資金またはETFがこの利子を分配する場合、通常、利子配当を通じて行います。
州または地方債からの利子配当は、通常は行われません。代替最低税（AMT）の対象とならない限り、連邦所得税レベルで課税されます。この所得は通常、フォーム1099-DIVのボックス11に報告されます。
非課税の配当とは何ですか？
連邦所得税を支払わない配当金がある場合があります。一部の人々はこれらを非課税の配当と呼びます。これは、配当が適格であり、課税所得が特定のしきい値を下回っている場合、またはそれらが地方自治体の債券に支払われる非課税の配当である場合に発生する可能性があります。 / h3>
通常の配当は、2020年の課税年度の通常の所得税ブラケットを使用して課税されます。
適格配当税は通常、キャピタルゲイン税率を使用して計算されます。 2020年の場合、課税所得が
- 単身または既婚の個別申告の場合は40,001ドル、世帯主の申告者の場合は53,601ドルを下回る場合、適格配当は0％で課税される可能性があります。 、または
- 共同での既婚申告または適格な未亡人の申告ステータスの場合は80,001ドル。
上記の課税所得の場合、適格配当税率は15％に引き上げられます
15％の範囲の上限を超える適格配当所得は、残りの適格配当所得に対して20％の税率を支払う必要があります。特定の税務状況によっては、適格配当も3.8％の純投資所得税の対象となる場合があります。
フォーム1099-DIVとは何ですか？
フォーム1099-DIVの配当と分配は、金融機関が通常、配当金やその他の特定の分配金に関する情報をあなたとIRSに報告するために使用するフォームです。
配当金やその他の分配金の合計が次の場合、金融機関はこのフォームに記入する必要があります。 1年で10ドルを超えます。これには、配当金の支払人、受取人、支払われた配当金の種類と金額、および源泉徴収された連邦または州の所得税に関する情報が含まれます。
スケジュールBとは
スケジュールBの利息と普通配当は、IRSに納税申告書を提出するときに利息と普通配当を一覧表示するために使用するスケジュールです。配当に関する限り、このフォームを使用する必要があるのは、課税年度に1,500ドルを超える課税対象の利息または通常の配当がある場合、または候補者として利息または通常の配当を受け取った場合のみです。
IRSまた、外国の口座の署名者である場合、または外国の信託との間で資金を授与、譲渡、または受け取る場合は、このフォームを使用して配当を報告する必要があると述べています。他の状況でもスケジュールBを使用する必要がある場合があります。
2020課税年度の配当税はどのように変更されましたか？
配当税は課税年度で変更されていません。インフレーション調整を除いて、2020年と2019年の課税年度との比較。
配当にはどのような税務フォームが必要ですか？
配当はフォーム1099-DIVで報告されますが、このフォームを受け取るかどうかに関係なく、受け取るすべての課税対象の配当金を含めます。配当金を納税申告書に報告し、該当する税金を支払うには、フォーム1040に適切な金額を含め、必要に応じてスケジュールBの関連する項目に記入します。 。TurboTaxは、課税年度を通じて受け取る配当について質問することで、適切なフォームに記入できます。
どの配当期日を知っておく必要がありますか？
証券会社やその他の企業フォーム1099で配当を報告する必要があります-DIVは2021年2月1日までに報告する必要があります。配当の税金は所得税で支払われます通常、毎年4月15日に期限が到来します。