Las empresas pueden recompensar financieramente a sus inversores pagando dividendos a los accionistas. Ciertos ingresos por dividendos pueden recibir un tratamiento fiscal especial según el código fiscal actual. Esto podría permitirle pagar menos impuestos sobre la renta sobre algunos dividendos.
¿Qué son los dividendos?
Los dividendos son pagos, generalmente ganancias, de una empresa a ciertos accionistas. En general. las empresas deben declarar dividendos antes de pagarlos. Por lo general, esto está autorizado por la junta directiva de la empresa.
Puede recibir dividendos si posee acciones, fondos mutuos o fondos cotizados en bolsa (ETF) que tienen acciones como participación en el fondo.
¿Qué son dividendos calificados y no calificados?
Para que los dividendos caigan en la categoría de dividendos calificados, deben ser pagados por una corporación estadounidense o una corporación extranjera calificada. También debe cumplir con el requisito del período de tenencia.
El requisito del período de tenencia establece que debe haber retenido la inversión durante más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Una fecha ex-dividendo es simplemente el primer día después de que se declara un dividendo, también conocido como fecha de registro o fecha de registro. Si compra una inversión que genera dividendos en su fecha ex-dividendo o después, no recibirá el próximo pago de dividendo. El período de tenencia no incluye el día en que compró una inversión, pero sí incluye el día en que la vendió.
Ciertos pagos de dividendos no son dividendos calificados incluso si se informan como tales. Estos se enumeran en la publicación 550 del IRS en la sección «Dividendos que no son dividendos calificados», e incluyen distribuciones de ganancias de capital y dividendos que recibe de una cooperativa de agricultores.
Los dividendos ordinarios son el total de todos los dividendos informados en un formulario 1099-DIV. Los dividendos calificados son la totalidad o una parte del total de dividendos. Se informan en el recuadro 1a del formulario 1099-DIV.
Si bien esto suena complicado, su institución financiera debe aclare qué dividendos están calificados cuando le informen sus dividendos en el Formulario 1099-DIV. Los dividendos calificados aparecen en el recuadro 1b.
¿Cómo funcionan los dividendos de intereses sobre los bonos estatales o municipales?
Los fondos mutuos y ETF pueden tener bonos estatales o municipales como tenencia. Estos bonos pagan intereses que a menudo están exentos del impuesto sobre la renta federal. Cuando los fondos mutuos o ETF distribuyen este interés, generalmente lo hacen a través de un dividendo de intereses.
Los dividendos de intereses de los bonos estatales o municipales no suelen sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT). Por lo general, este ingreso se declara en el recuadro 11 del formulario 1099-DIV.
¿Qué son los dividendos libres de impuestos?
Es posible que tenga algunos dividendos sobre los que no termine pagando el impuesto sobre la renta federal. Algunas personas se refieren a estos como dividendos libres de impuestos. Esto puede suceder si sus dividendos son calificados y su ingreso imponible cae por debajo de cierto umbral o si son dividendos libres de impuestos pagados sobre bonos municipales.
¿Cuáles son las tasas impositivas para dividendos en diferentes tramos impositivos?
Los dividendos ordinarios se gravan utilizando los tramos del impuesto sobre la renta ordinario para el año fiscal 2020.
Los impuestos sobre dividendos calificados generalmente se calculan utilizando las tasas impositivas sobre las ganancias de capital. Para 2020, los dividendos calificados pueden ser gravados al 0% si su ingreso imponible cae por debajo de
- $ 40,001 para aquellos que presentan una declaración de soltero o casado que presenta una declaración por separado,
- $ 53,601 para quienes declaran como cabeza de familia. , o
- $ 80,001 para casados que presentan una declaración conjunta o el estado civil de viudo (a) calificado.
La tasa de impuestos sobre dividendos calificados aumenta al 15% para ingresos sujetos a impuestos superiores a
Los ingresos por dividendos calificados por encima de los límites superiores del rango del 15% requieren pagar una tasa impositiva del 20% sobre cualquier ingreso por dividendos calificados restante. Dependiendo de su situación fiscal específica, los dividendos calificados también pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3.8%.
¿Qué es el Formulario 1099-DIV?
Formulario 1099-DIV Dividendos y distribuciones es el formulario que las instituciones financieras suelen utilizar para informarle a usted y al IRS sobre dividendos y otras distribuciones que se le pagan.
Las instituciones financieras deben completar este formulario si el total de dividendos y otras distribuciones de un año superan los $ 10. Incluye información sobre el pagador de los dividendos, el destinatario de los dividendos, el tipo y la cantidad de los dividendos pagados y cualquier impuesto sobre la renta federal o estatal retenido.
¿Qué es el Anexo B?
El anexo B Intereses y dividendos ordinarios es el anexo que utiliza para enumerar los intereses y los dividendos ordinarios al presentar su declaración de impuestos ante el IRS.En lo que respecta a los dividendos, solo tiene que usar este formulario si tiene más de $ 1,500 en intereses imponibles o dividendos ordinarios en un año fiscal, o si recibe intereses o dividendos ordinarios como nominado.
El IRS establece que también debe usar este formulario para informar dividendos si es firmante de una cuenta en un país extranjero, o si otorga, transfiere o recibe fondos hacia o desde un fideicomiso extranjero. Es posible que también deba utilizar el Anexo B para otras situaciones.
¿Cómo han cambiado los impuestos sobre los dividendos en el año fiscal 2020?
Los impuestos sobre los dividendos no han cambiado en el año fiscal 2020 en comparación con el año fiscal 2019, aparte de los ajustes por inflación.
¿Qué formularios de impuestos se necesitan para los dividendos?
Los dividendos se le informan en el Formulario 1099-DIV, pero debe incluya todos los dividendos sujetos a impuestos que reciba independientemente de si recibe o no este formulario. Para declarar sus dividendos en su declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes, incluya los montos correspondientes en el Formulario 1040 y complete los renglones relacionados en el Anexo B si es necesario . TurboTax puede completar los formularios adecuados para usted haciéndole preguntas sobre los dividendos que recibe durante el año fiscal.
¿Qué fechas de vencimiento de dividendos debe conocer?
Corretajes y otras compañías debe declarar dividendos en el Formulario 1099-DIV antes del 1 de febrero de 2021. Los impuestos por dividendos se pagan con su impuesto sobre la renta devolución, que normalmente se vence el 15 de abril de cada año.