Firmy mogą wynagradzać swoich inwestorów finansowo, wypłacając akcjonariuszom dywidendy. Niektóre dochody z dywidend mogą podlegać specjalnemu traktowaniu podatkowemu zgodnie z obowiązującym kodeksem podatkowym. Może to potencjalnie pozwolić na zapłacenie mniejszego podatku dochodowego od niektórych dywidend.
Co to są dywidendy?
Dywidendy to wypłaty, zazwyczaj zarobki, wypłacane przez spółkę określonym akcjonariuszom. Ogólnie. firmy muszą zadeklarować dywidendy przed ich wypłatą. Zwykle jest to autoryzowane przez radę dyrektorów firmy.
Możesz otrzymywać dywidendy, jeśli posiadasz akcje, fundusze wspólnego inwestowania lub fundusze ETF, które posiadają akcje jako udziały w funduszu.
Co to są dywidendy kwalifikowane i niekwalifikowane?
Aby dywidendy zaliczały się do kategorii dywidend kwalifikowanych, muszą być wypłacane przez korporację amerykańską lub kwalifikującą się zagraniczną korporację. Musisz również spełniać warunki Wymóg okresu utrzymywania.
Wymóg dotyczący okresu utrzymywania oznacza, że inwestycja musi być utrzymywana przez ponad 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed datą bez dywidendy. Data bez dywidendy to po prostu pierwszy dzień po zadeklarowaniu dywidendy, znany również jako dzień ustalenia prawa do dywidendy lub dzień ustalenia prawa do dywidendy. Jeśli kupisz inwestycję przynoszącą dywidendę w dniu jej obowiązywania lub później, nie otrzymasz następnej wypłaty dywidendy. Okres utrzymywania nie obejmuje dnia zakupu inwestycji, ale obejmuje dzień jej sprzedaży.
Niektóre wypłaty dywidend nie są dywidendami kwalifikowanymi, nawet jeśli zostały jako takie zgłoszone. Są one wymienione w publikacji IRS 550 w sekcji „Dywidendy, które nie są dywidendami kwalifikowanymi” i obejmują wypłaty zysków kapitałowych oraz dywidendy, które otrzymujesz od spółdzielni rolników.
Zwykłe dywidendy to suma wszystkich dywidendy zgłaszane na formularzu 1099-DIV. Dywidendy kwalifikowane to całość lub część całkowitej dywidendy. Są one zgłaszane w polu 1a na formularzu 1099-DIV.
Chociaż wydaje się to skomplikowane, Twoja instytucja finansowa powinna wyjaśnij, które dywidendy kwalifikują się do zwrotu, zgłaszając swoje dywidendy na formularzu 1099-DIV. Kwalifikowane dywidendy pojawiają się w ramce 1b.
Jak działają dywidendy odsetkowe od obligacji państwowych lub komunalnych?
Fundusze powiernicze i ETF mogą posiadać obligacje państwowe lub komunalne jako udziały. Obligacje te przynoszą odsetki, które są często zwolnione z federalnego podatku dochodowego. Kiedy fundusze inwestycyjne lub ETF rozprowadzają te odsetki, zwykle robią to poprzez dywidendę odsetkową.
Dywidendy odsetkowe z obligacji stanowych lub gminnych zazwyczaj nie są podlega opodatkowaniu na poziomie federalnego podatku dochodowego, chyba że podlegasz alternatywnemu podatkowi minimalnemu (AMT). Dochód ten jest zwykle zgłaszany w polu 11 formularza 1099-DIV.
Co to są dywidendy wolne od podatku?
Możesz mieć dywidendy, od których nie zapłacisz federalnego podatku dochodowego. Niektórzy nazywają je dywidendami wolnymi od podatku. Może się tak zdarzyć, jeśli Twoje dywidendy zostaną zakwalifikowane, a Twój dochód podlegający opodatkowaniu spadnie poniżej określonego progu lub jeśli są to wolne od podatku dywidendy wypłacane z obligacji komunalnych.
Jakie są stawki podatkowe dla dywidend w różnych przedziałach podatkowych?
Zwykłe dywidendy są opodatkowane według zwykłych przedziałów podatku dochodowego za rok podatkowy 2020.
Kwalifikowane podatki od dywidend są zwykle obliczane przy użyciu stawek podatku od zysków kapitałowych. W 2020 r. Kwalifikowane dywidendy mogą być opodatkowane w wysokości 0%, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu spadnie poniżej
- 40 001 USD dla osób składających osobne dokumenty jako osoby samotne lub małżonków,
- 53 601 USD dla osób prowadzących gospodarstwa domowe lub
- 80 001 USD za małżeństwo składające wspólne zgłoszenie lub kwalifikujący się jako wdowiec (wdowiec).
Kwalifikowana stawka podatku od dywidend wzrasta do 15% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej
Dochód z kwalifikowanych dywidend powyżej górnych granic przedziału 15% wymaga zapłacenia 20% stawki podatku od wszelkich pozostałych kwalifikowanych dochodów z dywidend. W zależności od Twojej konkretnej sytuacji podatkowej, kwalifikowane dywidendy mogą również podlegać 3,8% podatku dochodowego od inwestycji netto.
Co to jest formularz 1099-DIV?
Formularz 1099-DIV Dywidendy i wypłaty to formularz, którego zazwyczaj używają instytucje finansowe do zgłaszania Tobie i IRS informacji o dywidendach i niektórych innych wypłatach wypłaconych Tobie.
Instytucje finansowe są zobowiązane do wypełnienia tego formularza, jeśli łączne dywidendy i inne wypłaty z tytułu rok przekracza 10 dolarów. Obejmuje informacje o płatniku dywidend, odbiorcy dywidend, rodzaju i kwocie wypłaconych dywidend oraz wszelkich federalnych lub stanowych potrąconych podatkach dochodowych.
Co to jest załącznik B?
Harmonogram B Odsetki i zwykłe dywidendy to harmonogram używany do sporządzania listy odsetek i zwykłych dywidend przy składaniu zeznania podatkowego w IRS.Jeśli chodzi o dywidendy, wypełnij ten formularz tylko wtedy, gdy masz ponad 1500 $ odsetek podlegających opodatkowaniu lub zwykłych dywidend w roku podatkowym lub jeśli jako osoba nominowana otrzymujesz odsetki lub zwykłe dywidendy.
IRS stwierdza, że musisz również użyć tego formularza do zgłaszania dywidend, jeśli jesteś sygnatariuszem na koncie w obcym kraju lub jeśli udzielasz, przelewasz lub otrzymujesz jakiekolwiek fundusze do lub od zagranicznego trustu. Być może będziesz musiał skorzystać z Załącznika B również w innych sytuacjach.
Jak zmieniły się podatki od dywidend w roku podatkowym 2020?
Podatki od dywidend nie uległy zmianie w roku podatkowym 2020 w porównaniu z rokiem podatkowym 2019, inne niż korekty inflacji.
Jakie formularze podatkowe są potrzebne do wypłaty dywidendy?
Dywidendy są zgłaszane na formularzu 1099-DIV, ale musisz uwzględniać wszystkie podlegające opodatkowaniu dywidendy, które otrzymujesz, niezależnie od tego, czy otrzymałeś ten formularz, czy nie. Aby zgłosić dywidendy w zeznaniu podatkowym i zapłacić obowiązujące podatki, należy dołączyć odpowiednie kwoty w formularzu 1040 i wypełnić powiązane pozycje w załączniku B. . TurboTax może wypełnić odpowiednie formularze, zadając pytania dotyczące dywidend, które otrzymujesz w ciągu roku podatkowego.
Jakie terminy płatności dywidend powinieneś wiedzieć?
Domy maklerskie i inne firmy wymagane do zgłaszania dywidend na formularzu 1099-DIV musi to zrobić do 1 lutego 2021 r. Podatki od dywidend są opłacane wraz z podatkiem dochodowym zwrotu, zwykle 15 kwietnia każdego roku.